Pelepasan cukai KWSP dan insurans hayat 2026: bagaimana RM7,000 sebenarnya dibahagikan

Satu ruang dalam borang, dua had di dalamnya

Dalam senarai pelepasan LHDN, ia ialah butiran 17, "Insurans nyawa dan KWSP", yang terhad kepada RM7,000. Pelepasan ini diperuntukkan di bawah seksyen 49 Akta Cukai Pendapatan 1967. Setiap bahagian datang daripada perenggan yang berlainan dan mempunyai hadnya sendiri. Baki di satu bahagian tidak boleh dipindahkan ke bahagian yang lain, kecuali dalam satu keadaan yang diterangkan di bawah.

Bahagian KWSP RM4,000 biasanya sudah penuh

Hanya caruman bahagian pekerja yang dikira, bukan caruman majikan. Pada kadar 11%, sesiapa yang bergaji lebih kurang RM3,030 sebulan ke atas sudah mencarum melebihi RM4,000 setahun. Ini bermakna bagi kebanyakan pekerja, bahagian ini penuh dengan sendirinya. Angkanya tercatat di Bahagian E borang EA, seperti yang dihuraikan dalam panduan borang EA kami.

Caruman wajib yang melebihi RM4,000 tidak mendapat sebarang pelepasan. Contoh LHDN sendiri ialah Encik Manaf, pekerja sektor swasta yang mencarum RM36,000 secara wajib dalam setahun. Beliau hanya dibenarkan RM4,000. Walau sebesar mana pun caruman wajib, lebihannya tidak dibawa ke bahagian hayat.

Bahagian RM3,000: untuk perlindungan hayat dahulu

Bahagian ini menerima premium insurans hayat dan caruman takaful keluarga bagi polisi atas nyawa anda sendiri atau pasangan. Jika premium setahun RM2,000, RM2,000 boleh dituntut. Jika RM5,000, hanya RM3,000. Bagi TT 2025, Nota Penerangan LHDN menyatakan dengan jelas bahawa polisi atas nyawa anak tidak dibenarkan. Kedudukan ini berubah bagi TT 2026, seperti yang diterangkan di bawah. Polisi untuk ibu bapa tidak layak pada mana-mana tahun.

Perlu diingat, dua jenis bayaran yang kelihatan serupa sebenarnya dituntut di tempat lain. Kad perubatan dan rider perubatan dituntut di bawah pelepasan insurans pendidikan dan perubatan RM4,000, seperti dalam panduan insurans perubatan kami. Caruman Skim Persaraan Swasta (PRS) pula mempunyai pelepasan RM3,000 sendiri di bawah butiran 18, tambahan kepada pelepasan ini.

Caruman KWSP sukarela: ruang yang sering terlepas

Bahagian RM3,000 juga menerima caruman sukarela tambahan kepada KWSP. Nota Penerangan Borang BE menyatakan bahawa caruman sukarela dibenarkan sebagai potongan kepada semua pembayar cukai, iaitu orang yang bekerja sendiri, pegawai berpencen dan pekerja lain. Oleh itu, pekerja makan gaji juga layak. Contoh Encik Manaf menunjukkan caranya: beliau turut mencarum RM6,000 secara sukarela, dan jumlah itu diletakkan di bawah bahagian RM3,000. Ia tidak mendapat pelepasan hanya kerana takaful keluarga beliau sebanyak RM3,600 sudah memenuhi bahagian tersebut.

Ringkasnya, jika premium insurans hayat anda kurang daripada RM3,000, bakinya boleh diisi dengan caruman sukarela kepada KWSP dalam tahun kalendar yang sama. Jika premium anda sudah RM3,000 atau lebih, caruman sukarela tetap menambah simpanan persaraan tetapi tidak menambah pelepasan. Simpan penyata KWSP yang menunjukkan jumlah itu sebagai caruman sukarela, berasingan daripada caruman melalui gaji, dan buat bayaran lebih awal sebelum 31 Disember.

Anda dalam kategori yang mana?

Nota Penerangan LHDN memberikan contoh bagi setiap kategori. Puan Charlene, seorang perunding bebas, mencarum RM12,000 secara sukarela dan tidak mempunyai polisi hayat. Beliau layak menuntut RM7,000 penuh, iaitu RM4,000 dan RM3,000. Saiful, penjawat awam berpencen yang tidak mencarum kepada KWSP, membayar premium RM10,000 tetapi hanya layak RM3,000, kerana pelepasan tambahan untuk pegawai berpencen telah dimansuhkan mulai TT 2023. Puan Sally, juga berpencen, mencarum RM6,000 secara sukarela dan membayar premium RM1,800, lalu mencapai RM7,000 penuh. Bagi yang bekerja sendiri, caruman KWSP anda ialah pelepasan peribadi di ruang ini, bukan perbelanjaan perniagaan dalam akaun.

Baharu bagi TT 2026: polisi atas nyawa anak

Bagi TT 2026, iaitu tahun yang difailkan pada 2027, Akta Kewangan 2025 meluaskan bahagian RM3,000 kepada polisi hayat atas nyawa anak anda. Anak di sini bermaksud anak yang belum berkahwin dan sama ada berumur bawah 18 tahun, atau 18 tahun ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa, atau sedang berkhidmat di bawah artikel atau indentur untuk kelayakan dalam sesuatu perdagangan atau profesion, atau kurang upaya tanpa had umur. Perubahan ini tiada tarikh tamat.

Dua perkara perlu diberi perhatian. Pertama, ia tidak berkuat kuasa ke belakang: premium polisi anak yang dibayar pada 2025 tidak boleh dituntut dalam borang TT 2025. Kedua, hadnya tidak bertambah: premium polisi anak berkongsi RM3,000 yang sama dengan polisi anda sendiri. LHDN belum menerbitkan Nota Penerangan bagi TT 2026, jadi semak semula apabila e-Filing dibuka pada 1 Mac 2027.

Contoh pengiraan: memenuhi baki dengan RM600

Chee Keong berpendapatan RM90,000 setahun dan ditaksir berasingan daripada isterinya. Caruman KWSP wajibnya RM9,900, jadi bahagian KWSP sudah penuh pada RM4,000. Selepas itu dan pelepasan lain, pendapatan bercukainya ialah RM74,000 sebelum sebarang tuntutan di bahagian hayat, dan lapisan teratasnya dikenakan cukai 19%. Pada 2026, beliau membayar:

Tuntutan penuh RM3,000 mengurangkan cukainya sebanyak RM570. Polisi sendiri bernilai RM285, polisi Ethan menambah RM171 di bawah peraturan TT 2026, dan caruman sukarela RM600 menambah RM114. Wang RM600 itu pula kekal dalam akaun KWSP miliknya. Sekiranya beliau mencarum RM1,000, penjimatan cukainya tidak bertambah, kerana baki ruang yang tinggal hanya RM600.

Dari mana datangnya angka-angka ini

Caruman KWSP bahagian pekerja diambil daripada borang EA. Premium insurans hayat diambil daripada penyata premium tahunan yang dihantar oleh syarikat insurans atau pengendali takaful. Gunakan angka premium hayat yang dinyatakan, bukan jumlah bayaran keseluruhan jika polisi turut mempunyai rider. Caruman sukarela pula diambil daripada penyata KWSP. Semua bayaran dikira mengikut tahun ia dibayar, jadi apa-apa yang dibayar sebelum atau pada 31 Disember 2026 dituntut dalam borang TT 2026. Simpan dokumen tersebut selama tujuh tahun.

Dalam Borang BE TT 2025, pelepasan ini ialah butiran G17, dan pelepasan yang sama terdapat dalam Borang B. Panduan mengisi e-BE kami menunjukkan kedudukan skrin pelepasan. Senarai pelepasan cukai kami merangkumi pelepasan lain bagi TT 2025 dan TT 2026, manakala kalkulator cukai percuma menunjukkan nilai RM3,000 pada tahap pendapatan anda.