Pelepasan cukai insurans perubatan 2026: apa yang layak untuk had premium RM4,000

Apa yang dilindungi oleh had RM4,000?

Pelepasan ini diperuntukkan di bawah subseksyen 49(1B) Akta Cukai Pendapatan 1967. Dalam senarai pelepasan LHDN, ia ialah butiran 19, insurans pendidikan dan perubatan, terhad kepada RM4,000. Premium atau sumbangan takaful yang anda bayar untuk diri sendiri, suami atau isteri, dan anak boleh dituntut. Had ini ialah RM3,000 sehingga TT 2024 dan dinaikkan kepada RM4,000 melalui Belanjawan 2025.

Nota Penerangan Borang BE LHDN menetapkan syarat bagi polisi perubatan. Perbelanjaannya mestilah berkaitan dengan rawatan akibat penyakit, kemalangan atau ketidakupayaan. Tempoh perlindungannya mestilah 12 bulan atau lebih. Polisi itu boleh diambil secara berasingan, iaitu kad perubatan, atau sebagai rider kepada polisi insurans hayat atau takaful keluarga.

Polisi pendidikan juga layak, dengan syarat yang lebih ketat. Anak mestilah benefisiari polisi, atau nomini jika ibu atau bapa yang diinsuranskan. Jumlah matang mestilah dijadualkan untuk dibayar ketika anak berumur antara 13 hingga 25 tahun. Jika anak yang diinsuranskan, polisi itu wajib mempunyai payor benefit rider yang melindungi ibu atau bapa yang membayar premium. Bagi takaful, ibu atau bapa ialah peserta dan manfaat polisi dihibahkan kepada anak. Premium perubatan dan pendidikan berkongsi had RM4,000 yang sama.

Polisi hayat anda: hanya rider dituntut di sini

Di sinilah ramai yang rugi. Perlindungan hospital sering datang sebagai rider kepada polisi hayat atau polisi berkaitan pelaburan, dengan satu premium untuk semuanya. Peraturan LHDN jelas: hanya premium rider dikira sebagai insurans perubatan. Premium asas polisi hayat dituntut di ruang lain, iaitu insurans hayat dan KWSP, dengan had RM3,000 untuk insurans hayat dalam kumpulan RM7,000.

Ini bermakna satu polisi boleh mengisi dua pelepasan. Jika seluruh premium dimasukkan ke ruang insurans hayat, tuntutan tersekat pada had RM3,000 dan ruang insurans perubatan RM4,000 dibiarkan kosong. Minta penyata premium tahunan daripada syarikat insurans atau ejen anda yang dipecahkan mengikut jenis pelepasan, kemudian isi setiap angka di ruangnya sendiri.

Penyakit kritikal: rider penuh atau 60%

Nota LHDN memberi dua jawapan bagi perlindungan penyakit kritikal, yang disebut penyakit berat dalam nota itu. Bezanya terletak pada cara ia dijual. Jika ia rider yang digandingkan dengan polisi asas, keseluruhan premium rider boleh dituntut. Jika ia dipakej bersama perlindungan nyawa bertempoh atau kemalangan diri dengan satu premium, hanya 60% daripada premium pakej yang layak. Bagi susunan lain, gunakan angka pelepasan yang dinyatakan oleh syarikat insurans anda dan simpan penyatanya.

Premium yang tidak layak

Perkara ibu bapa paling ramai tersilap, kerana ibu bapa disebut dalam pelepasan kesihatan yang lain. Bukan dalam pelepasan ini: nota LHDN hanya menyebut individu, suami atau isteri, dan anak. Kos rawatan dan penjagaan sebenar ibu bapa dituntut di bawah pelepasan lain, iaitu had RM8,000 untuk ibu bapa, seperti yang diterangkan dalam panduan pelepasan perubatan kami. LHDN juga tidak membenarkan premium waiver benefit rider dan insurans perjalanan, termasuk perlindungan perubatan di dalamnya.

Contoh pengiraan: ruang perubatan yang dibiarkan kosong

Arun ditaksir berasingan daripada isterinya. Selepas KWSP, insurans hayat dan pelepasan lain, pendapatan bercukainya ialah RM86,000. Lapisan teratasnya dikenakan cukai 19%. Tahun lalu Arun tidak menuntut apa-apa di ruang RM4,000 ini kerana menyangka semua perlindungan keluarganya ialah insurans hayat. Berikut premium yang dibayarnya pada 2026:

Arun tidak membeli polisi baharu. Beliau hanya memecahkan satu penyata kepada ruang yang betul dan mengecualikan dua premium yang tidak layak. Jumlah premium yang dibayarnya ialah RM8,650, tetapi hanya RM3,940 yang dimasukkan di ruang ini, dan itulah angka yang tepat. Menambah kad perubatan ibunya untuk mencukupkan RM4,000 bukan penjimatan, tetapi tuntutan yang salah.

Anak yang layak, mulai TT 2026

Mulai TT 2026, iaitu tahun yang difailkan pada 2027, Akta Cukai Pendapatan menyatakan dengan jelas anak yang dilindungi pelepasan ini. Akta Kewangan 2025 menambah takrif baharu dalam seksyen 49. Anak layak sekiranya dia belum berkahwin dan memenuhi salah satu syarat berikut:

• berumur bawah 18 tahun;
• berumur 18 tahun ke atas dan sedang belajar sepenuh masa di universiti, kolej, sekolah atau institusi pendidikan seumpamanya;
• sedang berkhidmat di bawah artikel atau indentur untuk layak dalam sesuatu perdagangan atau profesion; atau
• kurang upaya mengikut undang-undang bertulis, tanpa had umur.

Sebagai contoh, kad perubatan anak lelaki berumur 20 tahun yang sudah bekerja dan tidak lagi belajar tidak boleh dituntut dalam borang TT 2026. Polisi anak perempuan yang sudah berkahwin juga tidak layak. Takrif yang sama terpakai bagi ruang insurans hayat. LHDN belum menerbitkan nota penerangan borang TT 2026, jadi semak semula nota itu apabila e-Filing dibuka pada 1 Mac 2027.

Suami isteri: RM4,000 seorang, atau satu RM4,000

Bagi taksiran berasingan, LHDN membenarkan RM4,000 untuk anda dan RM4,000 lagi untuk pasangan yang mempunyai punca pendapatan. Setiap seorang menuntut premium yang dibayarnya sendiri. Bagi taksiran bersama, pasangan berkongsi satu had RM4,000. Sekiranya premium keluarga melebihi RM4,000 dan setiap seorang memegang serta membayar sebahagian daripada polisi, kedua-dua had dapat digunakan.

Bukti, dan ruangnya dalam borang

Simpan penyata premium daripada syarikat insurans bagi setiap polisi dan setiap tahun. Dalam Borang BE TT 2025, pelepasan ini ialah butiran G19, dan peraturannya sama dalam Borang B. Panduan mengisi e-BE kami menunjukkan kedudukan skrin pelepasan. Simpan semua dokumen selama tujuh tahun, iaitu tempoh LHDN boleh meminta untuk melihat rekod anda.

Insurans perubatan hanyalah satu daripada banyak pelepasan. Senarai pelepasan cukai kami merangkumi yang lain bagi TT 2025 dan TT 2026, manakala kalkulator cukai percuma menunjukkan nilai pelepasan RM4,000 pada tahap pendapatan anda.