e-Invois freelancer: had baharu RM3 juta

e-Invois kembali menjadi berita muka depan pada 30 Ogos 2026 apabila Perdana Menteri, dalam perutusan Hari Kebangsaan, mengumumkan kenaikan had pengecualian daripada RM1 juta kepada RM3 juta perolehan tahunan, berkuat kuasa 1 September 2026. LHDN mengeluarkan kenyataannya pada hari yang sama dan menerbitkan Garis Panduan Umum e-Invois Versi 4.8 selaras dengannya. Ini kali kedua had itu berubah dalam tempoh setahun: daripada RM500,000 kepada RM1 juta pada Disember 2025, dan kini kepada RM3 juta. Sekiranya berita itu membuatkan anda mencari "adakah saya perlu e-invois" di Google, panduan ini ditulis untuk anda. Bagi hampir semua freelancer bersendirian, jawapannya melegakan: tidak perlu. Walau bagaimanapun, "hampir semua" tidak bermakna "semua", dan butiran pengecualian seperti ini lazimnya tersorok dalam dokumen garis panduan yang jarang sekali dibaca orang.

Adakah freelancer perlu mengeluarkan e-invois di Malaysia?

Tidak perlu, selagi perolehan tahunan anda di bawah RM3 juta. Pada dasarnya, pelaksanaan e-Invois LHDN meliputi semua perniagaan, tetapi pembayar cukai yang berpendapatan di bawah RM3 juta setahun dikecualikan sepenuhnya. Pengecualian itu turut merangkumi e-Invois dikeluarkan sendiri (self-billed), maka anda tidak terikat walaupun secara tidak langsung. Teruskan mengeluarkan invois dan resit seperti biasa. Tiada sebarang perubahan pada cara anda mengeluarkan bil kepada klien, menerima bayaran, atau menuntut pelepasan cukai.

Ini juga bukan kelonggaran sementara, sebaliknya pengecualian tetap dalam pelaksanaan e-Invois itu sendiri, dan syaratnya kini telah dilonggarkan dua kali: daripada RM500,000 kepada RM1 juta pada Disember 2025, dan daripada RM1 juta kepada RM3 juta pada 1 September 2026. Kerajaan masih menggalakkan e-invois secara sukarela bagi perniagaan yang mahu mendigitalkan operasi, tetapi di bawah RM3 juta ia satu pilihan, bukan kewajipan.

Tiga perkara yang boleh menarik anda masuk e-Invois walaupun di bawah RM3 juta

Pengecualian ini tidak bergantung semata-mata pada angka perolehan anda sendiri. Garis Panduan Versi 4.8 (perenggan 1.6.10) menetapkan tiga situasi yang mengetepikan pengecualian tersebut, dan perniagaan di bawah RM3 juta tetap perlu melaksanakan e-Invois disebabkan pihak yang memiliki atau mengawal perniagaan itu:

• Anda mempunyai pemegang saham bukan individu (syarikat) yang perolehannya sendiri RM3 juta atau lebih.
• Anda merupakan anak syarikat kepada syarikat induk yang perolehannya RM3 juta atau lebih.
• Anda mempunyai syarikat berkaitan atau usaha sama yang perolehannya RM3 juta atau lebih.

Baca semula senarai di atas: ketiga-tiganya berkaitan dengan struktur pemilikan syarikat. Sekiranya anda pemilik tunggal (sole proprietor) yang berniaga atas nama sendiri, atau freelancer individu tanpa sebarang pemegang saham syarikat, tiada satu pun daripada tiga syarat itu terpakai kepada anda; anda layak mendapat pengecualian secara automatik. Perkara ini penting terutamanya bagi freelancer yang telah menubuhkan Sdn Bhd dengan pemegang saham luar, atau yang menjadi pengarah-pemilik dalam kumpulan syarikat yang lebih besar. Jika itu bukan situasi anda, teruskan urusan anda dengan yakin.

Ada dua kerja sampingan? LHDN mencantumkan semuanya

Bahagian ini jarang sekali dijelaskan. Sekiranya anda pemilik tunggal yang mempunyai lebih daripada satu perniagaan berdaftar atas nama sendiri, LHDN tidak menguji had RM3 juta itu secara berasingan bagi setiap perniagaan. Sebaliknya, perolehan semua perniagaan milikan tunggal anda dicampurkan, dan jumlah keseluruhan itulah yang diuji.

Ambil contoh Mia, seorang pereka grafik yang turut mengusahakan kedai cetak-atas-permintaan; kedua-duanya didaftarkan sebagai milikan tunggal atas MyKad sendiri. Pada 2026, studio rekaannya menjana RM1,600,000 manakala kedainya RM1,100,000. Setiap satu melepasi had lama RM1 juta, tetapi apabila dicampurkan, jumlahnya RM2,700,000, masih di bawah RM3 juta. Oleh itu, mulai 1 September 2026, kedua-dua perniagaan dikecualikan.

Sekarang, andaikan kedua-dua perniagaan itu berkembang. Pada 2027, studionya meningkat kepada RM1,700,000 manakala kedainya mencecah RM1,500,000. Jumlah gabungannya RM3,200,000, iaitu sudah melepasi paras RM3 juta. Oleh sebab had itu dilepasi pada 2027, kewajipan e-Invois Mia bermula pada 1 Januari tahun kedua selepas itu, iaitu 1 Januari 2029. Dengan itu, dia mempunyai kira-kira dua tahun untuk bersedia, bukannya perlu bermula serta-merta.

Pengajarannya: sekiranya pendapatan anda berselerak dalam dua atau tiga perniagaan milikan tunggal berdaftar, campurkan perolehan kesemuanya, bukan hanya perniagaan yang anda anggap "utama", sebelum membuat andaian bahawa anda selamat di bawah RM3 juta. Panduan cukai milikan tunggal kami menerangkan cara cukai dikira bagi setiap perniagaan itu apabila anda memfailkan Borang B.

Melepasi RM3 juta, atau sudah mula e-invois? Kedudukan anda sekarang

Sekiranya jumlah perolehan anda mencecah atau melepasi RM3 juta, e-Invois memang terpakai kepada anda. Kedudukan anda bergantung pada saiz dan sejarah perniagaan:

Satu kawasan kelabu perlu dinyatakan dengan jujur. Sekiranya perolehan anda antara RM1 juta dengan RM3 juta dan anda sudah pun mula mengeluarkan e-invois di bawah had lama, Garis Panduan Versi 4.8 tidak menyatakan sama ada anda kini boleh berhenti. Prinsip umum garis panduan itu ialah apabila tarikh pelaksanaan anda sudah ditetapkan, perubahan kemudian tidak menggugurkan kewajipan itu, dan LHDN terus menggalakkan penyertaan secara sukarela. Sehingga LHDN mengeluarkan penjelasan, langkah paling selamat ialah terus mengeluarkan e-invois. Bagi perniagaan yang MEMANG tertakluk, kegagalan mengeluarkan e-invois yang diwajibkan boleh dikenakan denda RM200 hingga RM20,000, atau penjara sehingga enam bulan, atau kedua-duanya sekali, bagi setiap kesalahan di bawah Akta Cukai Pendapatan.

Apabila klien meminta e-invois daripada anda

Di pihak anda, tiada apa-apa yang berubah. Jika anda dikecualikan, anda kekal dikecualikan walau sebesar mana pun klien anda. Namun, klien besar yang sudah diwajibkan menggunakan e-Invois mungkin memerlukan dokumen itu untuk rekod mereka sendiri. Dalam situasi tertentu, peraturan membenarkan pembeli mengeluarkan apa yang dipanggil e-Invois dikeluarkan sendiri (self-billed) bagi pihak anda, iaitu dokumen itu dijana oleh pihak mereka menggunakan butiran anda. Kewajipan pematuhan itu terletak pada klien, bukan pada anda.

Sekiranya pasukan kewangan klien meminta butiran anda untuk tujuan ini, maklumat yang lazim diminta ialah nama berdaftar, alamat, dan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) anda, yang bagi individu bermula dengan awalan "IG". Permintaan seperti ini merupakan perkara biasa, bukan petanda bahawa anda tiba-tiba terikat dengan pematuhan e-Invois anda sendiri.

Peraturan RM10,000 dan berita e-invois lain tidak melibatkan anda

Anda mungkin pernah membaca laporan bahawa sejak 1 Januari 2026, setiap transaksi tunggal yang melebihi RM10,000 memerlukan e-invois tersendiri dan tidak boleh lagi digabungkan dalam e-invois konsolidasi bulanan. Peraturan itu benar, tetapi ia hanya terpakai kepada perniagaan yang memang sudah diwajibkan mengeluarkan e-invois. Selagi anda dikecualikan di bawah had RM3 juta, peraturan ini tidak terpakai kepada anda, walau sebesar mana pun nilai sesuatu jualan itu.

Begitu juga dengan tempoh pembetulan tanpa penalti yang diumumkan Perdana Menteri pada 7 Julai 2026, serta potongan cukai dipercepatkan bagi kos persediaan e-Invois. Kedua-duanya disasarkan kepada perniagaan yang sudah berada dalam sistem supaya dapat membetulkan kesilapan lalu, bukan kepada freelancer yang dikecualikan. Ringkasnya, berita e-Invois yang benar-benar melibatkan anda ialah had RM3 juta itu sendiri, dan ia berubah demi kebaikan anda.

Apa yang perlu dibuat sekarang

• Campurkan perolehan semua perniagaan milikan tunggal atau freelance yang berdaftar atas nama anda, bukan hanya perniagaan utama, dan bandingkan jumlahnya dengan had RM3 juta.
• Sekiranya perolehan anda antara RM1 juta dengan RM3 juta dan anda sudah mula e-invois, jangan hentikannya dahulu: tunggu penjelasan LHDN, atau teruskan secara sukarela.
• Teruskan mengeluarkan invois dan resit biasa seperti sebelum ini. Dokumen tersebut tetap sah bagi tuntutan potongan dan pelepasan cukai anda, sama ada e-Invois terpakai kepada anda atau tidak.

Semua perkara di atas tidak mengubah cara cukai pendapatan sebenar anda dikira. Sama ada e-Invois terpakai kepada anda atau tidak, anda tetap perlu memfailkan Borang B mengikut tarikh akhir biasa. Panduan cara memfailkan Borang B kami menerangkan skrin e-Filing yang sebenar.