Cukai penjual Shopee: perlu bayar ke?

Penjual Shopee dan TikTok Shop kena bayar cukai pendapatan ke?

Kena. LHDN guna peraturan cukai yang sama untuk perniagaan online dan offline. Garis panduan e-dagang LHDN sendiri panggil ini prinsip neutraliti: jual sarung telefon dari kedai fizikal atau dari bilik tidur melalui Shopee, di mata LHDN benda yang sama. Senarai pendapatan perniagaan bercukai LHDN memang ada sebut perniagaan online secara khusus, jadi penjual tetap ialah orang yang menjalankan perniagaan, walaupun rasanya macam sekadar mengisi masa.

Satu lagi: tiada jumlah jualan minimum sebelum pendapatan perniagaan wajib diisytiharkan. Pendapatan penggajian ada ambang pendaftaran, tetapi pendapatan perniagaan tiada. Penjual yang rugi pun sepatutnya daftar fail cukai dan laporkan angkanya. Bunyi macam menyusahkan, tapi sebenarnya menguntungkan anda: kerugian dan perbelanjaan yang diisytiharkan itulah yang menekan bil cukai anda kemudian hari.

LHDN boleh nampak jualan online saya ke?

Anggap sahaja boleh. Pada Mac 2025, LHDN umumkan ia telah mengenal pasti kira-kira 66,000 perniagaan di platform e-dagang yang tidak mematuhi peraturan bayaran ansuran, dan langsung tiada rekod menghantar borang nyata cukai. Semuanya dikesan melalui data e-Invois, kerana platform telah menyalurkan butiran transaksi ke sistem MyInvois sejak Ogos 2024. 66,000 penjual itu telah mengeluarkan empat juta e-invois (laporan The Star, 4 Mac 2025).

Maksudnya, LHDN jumpa puluhan ribu penjual sebelum penjual-penjual itu sempat jumpa halaman Borang B. Platform ialah syarikat besar yang duduk penuh dalam sistem e-Invois, dan LHDN sendiri kata ia memantau data ini. Isytihar dengan betul bukan sekadar jalan yang sah, ia satu-satunya jalan yang realistik sekarang.

Jualan saya ni bisnes atau sekadar hobi?

Jual secara tetap dengan niat mencari untung ialah perniagaan. Mengosongkan almari sendiri atau menjual PS5 lama bukan, sebab anda melupuskan barang peribadi, selalunya pada harga rugi. Tanda praktikal yang LHDN pedulikan: anda beli atau buat stok untuk dijual semula, anda jual berulang kali bukan sekali dua, anda promosi listing anda, dan anda letak harga untuk untung.

Jadi declutter sekali sekala di Carousell tidak menjadikan anda peniaga. Restock gajet viral TikTok dua minggu sekali, itu perniagaan. Kalau anda di tengah-tengah, tanya diri dengan jujur: adakah saya cuba jana duit daripada ini secara berterusan? Kalau ya, layan ia sebagai perniagaan, daftar fail cukai di MyTax (e-Daftar) kalau belum ada, dan mula simpan rekod dari sekarang. Pendaftaran SSM pula urusan undang-undang berasingan di bawah Suruhanjaya Syarikat Malaysia; LHDN tetap mengenakan cukai atas untung anda, daftar atau tidak.

Cukai dikira atas jualan atau untung?

Atas untung. Ini perkara paling penting seorang penjual perlu faham, dan di sinilah paling ramai tersadung. Anda isytiharkan jualan kasar (jumlah yang pembeli bayar), kemudian tolak perbelanjaan perniagaan, dan bakinya sahaja yang dicukai.

Perangkapnya: akaun bank anda hanya nampak bayaran bersih, selepas Shopee atau TikTok dah potong komisen, caj transaksi dan pelarasan penghantaran. Hasil jualan untuk cukai bukan jumlah payout anda. Ia angka jualan kasar dalam laporan Seller Centre, dan potongan platform dituntut berasingan sebagai perbelanjaan. Kalau isytihar angka payout kemudian tuntut yuran sekali lagi, potongan jadi dua kali dan pendapatan terkurang isytihar. Tarik penyata pendapatan bulanan dari Seller Centre, jangan bina semula akaun perniagaan daripada penyata bank.

Perbelanjaan apa penjual online boleh tolak?

Apa sahaja yang dibelanjakan semata-mata untuk menghasilkan jualan itu, di bawah Seksyen 33 Akta Cukai Pendapatan. Untuk penjual marketplace, biasanya:

• Komisen platform, caj transaksi dan yuran perkhidmatan (bahagian yang Shopee, TikTok Shop atau Lazada ambil)
• Kos stok yang dijual (harga anda bayar kepada pembekal)
• Bungkusan, kotak, bubble wrap dan tambahan pos yang anda tanggung sendiri
• Iklan berbayar (Shopee Ads, promosi TikTok, iklan Facebook atau Instagram)
• Penghantaran dan minyak untuk trip ambil stok atau hantar barang, bahagian perniagaan
• Bahagian munasabah bil telefon dan internet, serta kos pejabat rumah seperti sebahagian bil elektrik

Perbelanjaan peribadi disekat oleh Seksyen 39, jadi jangan seludup percutian keluarga sebab "sempat balas chat" kat pantai. Barang guna campur peribadi dan bisnes, tuntut peratusan perniagaan sahaja.

Peralatan dikira berasingan. Barang kecil berharga RM2,000 ke bawah setiap satu (ring light, penyangga telefon, mesin cetak label) biasanya boleh dituntut 100% dalam tahun belian sebagai aset nilai kecil, terhad RM20,000 setahun. Aset lebih besar macam laptop dituntut beransur-ansur melalui elaun modal. Panduan cukai milikan tunggal kami ada huraian lanjut.

Borang apa perlu diisi, dan bila tarikh akhir?

Borang B, borang nyata untuk individu berpendapatan perniagaan. Anda failkan di MyTax sebagai e-B. Untuk pendapatan tahun 2025 (TT 2025), tarikh akhir borang kertas ialah 30 Jun 2026 dan tarikh lanjutan e-Filing ialah 15 Julai 2026. Terlepas tarikh itu, penalti lewat fail menanti, lihat panduan denda LHDN kami.

Dua perkara selalu mengejutkan penjual. Pertama, kalau anda ada kerja tetap dan kedai Shopee sebelah malam, anda bukan lagi pengisi borang pekerja (Borang BE). Pendapatan perniagaan memindahkan anda ke Borang B, dan gaji dilaporkan dalam borang yang sama. Panduan pendapatan sampingan kami terangkan peralihan ini. Kedua, selepas anda dalam sistem, LHDN mungkin mula hantar notis ansuran CP500, jadual bayar-sambil-jalan untuk pendapatan perniagaan. Jangan abaikan; anggarannya boleh disemak semula dalam musim (Borang CP502) kalau terlalu tinggi.

Contoh kiraan: jualan RM95,000 setahun

Kenalkan Aina, penjual aksesori telefon di Shopee dan TikTok Shop sepenuh masa. Pada 2025, laporan Seller Centre beliau menunjukkan jualan kasar RM95,000. Rekodnya: komisen dan caj platform RM11,000, stok dibeli dan dijual RM38,000, bungkusan dan pos RM4,500, dan peralatan kecil RM1,500 (ring light, pencetak label). Bank beliau hanya terima lebih kurang RM84,000 payout, tetapi hasil jualan yang diisytiharkan ialah RM95,000, dengan yuran RM11,000 dituntut sebagai perbelanjaan. Semua angka dikira cara enjin MyTaxMate, atas kadar TT 2025 (tiada perubahan untuk TT 2026).

Dengan rekod (cara betul). Untung ialah RM95,000 tolak RM11,000 tolak RM38,000 tolak RM4,500 = RM41,500. Peralatan kecil RM1,500 dituntut 100% sebagai aset nilai kecil, jadi pendapatan perniagaan RM40,000. Beliau tuntut pelepasan diri automatik RM9,000 dan RM3,000 caruman EPF i-Saraan, maka pendapatan bercukai RM28,000. Cukainya RM150 untuk RM20,000 pertama, campur 3% atas RM8,000 berikutnya (RM240), jumlah RM390. Oleh sebab pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000, rebat RM400 menghapuskannya. Cukai kena bayar: RM0.

Tanpa rekod (cara mahal). LHDN nampak jualan platform RM95,000. Aina tidak boleh buktikan kosnya, jadi hampir keseluruhan RM95,000 dianggap untung. Selepas pelepasan RM9,000, pendapatan bercukai RM86,000. Kiraan banjaran: RM150 + RM450 + RM900 + RM2,200 + RM3,040 = RM6,740.

Kedai sama, tahun sama, jualan sama. Beza antara RM0 dan RM6,740 hanyalah satu folder invois pembekal dan penyata Seller Centre. Rekod bukan kerja leceh, rekod itu duit.

Rekod apa perlu disimpan, dan berapa lama?

Tujuh tahun, kehendak Seksyen 82A Akta Cukai Pendapatan. Untuk penjual marketplace, set praktikalnya: penyata pendapatan bulanan Seller Centre (jualan kasar, yuran, pelarasan), invois dan resit pembekal untuk stok, resit pos dan bungkusan, resit perbelanjaan iklan, dan penyata akaun bank yang menerima payout. Kalau anda tuntut bahagian bil telefon, internet atau elektrik, simpan bil itu sekali.

Penyata bank sahaja tidak cukup, sebab ia tunjuk payout, bukan jualan, dan langsung tidak membuktikan kos anda. Kalau LHDN buat audit, penjual yang ada folder kemas lalui petang yang membosankan sahaja. Penjual tanpa rekod dicukai atas jualan kasar, macam senario kedua Aina di atas.

Penjual kecil perlu keluarkan e-invois ke?

Kebanyakannya tidak perlu. Mengikut garis masa pelaksanaan LHDN (dikemas kini 7 Disember 2025), pembayar cukai dengan perolehan atau hasil tahunan bawah RM1,000,000 dikecualikan daripada pelaksanaan e-Invois. Kalau kedai anda pusing bawah RM1 juta setahun, anda tidak diwajibkan keluarkan e-invois sendiri, walaupun boleh sertai secara sukarela.

Tapi jangan keliru antara pengecualian dengan halimunan. Platform tempat anda berjual memang sudah berada dalam sistem e-Invois, dan itulah cara LHDN kesan 66,000 penjual tadi. Kalau hasil jualan anda menghampiri RM1 juta, semak garis panduan e-Invois LHDN untuk tahu bila kewajipan anda sendiri bermula.

Macam mana kalau tahun-tahun lepas tak isytihar?

Mula sekarang, dan isytiharkan tahun ini dengan betul. LHDN secara konsisten melayan orang yang tampil sendiri dengan lebih ringan berbanding orang yang terpaksa dicari, dan operasi 66,000 penjual itu bukti mereka memang sedang mencari. Daftar fail cukai di MyTax kalau belum, hantar borang tahun semasa ikut masa, dan simpan rekod bermula hari ini.

Kalau ada beberapa tahun tidak diisytihar dan jumlahnya besar, berbaloi jumpa ejen cukai berlesen dulu sebelum failkan apa-apa, supaya tahun-tahun lama diurus dengan teratur, bukan dengan harapan. Penalti lewat fail dan terkurang isytihar makin lama makin berat, panduan denda kami tunjukkan angka sebenar.