Setiap pelepasan cukai Malaysia, dalam satu senarai

Bagaimana pelepasan cukai berfungsi?

Pelepasan menurunkan pendapatan bercukai anda — angka yang LHDN kenakan kadar cukai — bukan bil cukai secara terus. Jadi pelepasan gaya hidup RM2,500 tidak menjimatkan RM2,500; ia menjimatkan RM2,500 didarab kadar cukai anda (bagi kebanyakan orang, beberapa ratus ringgit setiap pelepasan). Kumpul cukup banyak dan jumlahnya jadi wang sebenar. Tiga peraturan yang menangkap semua orang: pelepasan tidak boleh dibawa ke depan (baki tahun ini hangus), tuntutan masuk tahun anda bayar (bukan bila servis berlaku), dan setiap tuntutan perlu resit disimpan 7 tahun.

Pendapatan RM70,000 yang sama, dengan hanya pelepasan individu RM9,000 automatik, memberi pendapatan bercukai RM61,000 dan cukai kira-kira RM2,710 — lebih dua kali ganda, semata-mata kerana tidak menyimpan resit dan menuntut apa yang layak.

Semua orang dapat ini

Tiga yang pertama terpakai untuk hampir setiap pemfail. Yang pertama automatik; dua lagi datang terus daripada borang EA atau penyata KWSP anda, jadi tiada alasan untuk terlepas.

Angka ini untuk tahun mana? Setiap amaun dalam jadual di bawah ialah had yang sama bagi TT 2025 dan TT 2026, melainkan barisnya menyebut tahun tertentu. Tujuh baris memang berubah untuk TT 2026, dan semuanya dikumpulkan dalam Apa yang berubah untuk TT 2026 supaya anda nampak sekali gus. TT 2025 ialah borang yang anda failkan pada 2026; TT 2026 ialah borang yang anda failkan pada 2027.

Mahu versi cetak? Muat turun senarai ini sebagai PDF — baris dan had yang sama seperti di bawah, dijana daripada halaman ini, jadi kedua-duanya tidak boleh bercanggah.

Keluarga & anak

Di sinilah amaun paling besar tersembunyi. Pelepasan pasangan perlukan pasangan yang tiada pendapatan — gaji separuh masa pun menghapuskannya. Pelepasan anak ada tiga peringkat ikut umur dan tahap pengajian, dan peringkat pra-universiti di antara (A-Level, matrikulasi, asasi) ialah yang ramai terlupa.

Kesihatan, insurans & persaraan

Pelepasan perubatan ialah baris yang paling kerap disalah faham. Ia nampak macam tiga item berasingan, tetapi LHDN dan portal MyTax langsung menganggapnya satu siling dikongsi RM10,000 untuk anda, pasangan dan anak, meliputi penyakit serius tersenarai dan rawatan kesuburan. Dalam siling itu terdapat tiga sub-had RM1,000 yang berasingan, bukan satu RM1,000 yang dikongsi bertiga: satu untuk vaksin, satu untuk pemeriksaan dan rawatan pergigian, dan satu untuk check-up penuh, ujian COVID serta sesi kesihatan mental. Perubatan ibu bapa (RM8,000 di atas) berada di luar siling ini, jadi ia tidak terjejas.

Gaya hidup & pembelajaran

Pelepasan gaya hidup umum ialah yang harian: buku, telefon, komputer atau tablet, bil internet, dan yuran kursus peningkatan diri. Ia senarai tertutup, jadi keahlian gym dan alatan sukan tidak termasuk di dalamnya; kedua-duanya berada dalam pelepasan sukan RM1,000 yang berasingan di atasnya, dan resit yang sama hanya boleh masuk salah satu daripada dua itu. Dan jika anda membayar yuran keahlian badan profesional untuk kerja anda — inilah "yuran profesional" yang ramai pekerja bergaji tanya — ia boleh dituntut sepenuhnya, tanpa had.

Rumah, EV & pelancongan (yang baharu)

Dua pelepasan yang patut diketahui kerana ia baru dan mudah terlepas. Faedah pinjaman rumah pertama ialah baharu dari TT 2025 dan boleh besar. Pelepasan pelancongan domestik pula setakat ini TT 2026 sahaja sempena Tahun Melawat Malaysia, dan Belanjawan 2027 mencadangkan ia dilanjutkan ke tahun taksiran 2027; ia tidak wujud untuk TT 2025, jadi jangan cuba tuntut dalam borang 2025. Perhatikan apa yang ia benar-benar liputi: tiket masuk ke tempat tarikan pelancongan dan ke program kebudayaan atau kesenian. Bil hotel dan penginapan tidak dilindungi, walaupun artikel lama menyatakan sebaliknya.

Apa yang berubah untuk TT 2026

Segala yang ada dalam jadual di atas kekal untuk kedua-dua tahun, melainkan barisnya menyebut tahun tertentu. Tujuh baris berubah untuk TT 2026, iaitu borang yang anda failkan pada 2027. Tiada satu pun di sini terpakai untuk borang TT 2025 yang anda failkan pada 2026.

Apa yang tidak berubah. Untuk TT 2026 jadual kadar cukai kekal sama, begitu juga pelepasan individu RM9,000, rebat RM400 pada pendapatan bercukai RM35,000 ke bawah, pelepasan gaya hidup RM2,500 (masih senarai tertutup, masih tiada gym dan tiada alatan sukan), pelepasan sukan RM1,000, perubatan ibu bapa RM8,000, yuran pendidikan sendiri RM7,000, SSPN RM8,000, PRS RM3,000, baris gabungan PERKESO dan SIP RM350, pasangan RM4,000, pelepasan anak, individu OKU RM7,000, pasangan OKU RM6,000, cukai dividen 2% atas bahagian melebihi RM100,000 yang anda tolak sendiri, dan had derma 10%.

Sekukuh mana angka TT 2026 ini? Kukuh di peringkat statut, belum disahkan pada borang. LHDN belum menerbitkan halaman pelepasan TT 2026 atau nota penerangan BE dan B 2026, jadi setiap baris TT 2026 di atas dibaca terus daripada Akta Kewangan 2025 (Akta 874) yang telah diwartakan. Kami akan menyemak semula setiap satu terhadap perkataan LHDN sendiri sebaik ia diterbitkan, dan mengemas kini halaman ini. Anda tidak memfailkan borang TT 2026 sehingga 2027, jadi masih ada masa.

Jika anda OKU (berdaftar)

Ini bertambah di atas segala yang di atas dan perlukan kad OKU JKM. Bajet 2025 menaikkan kebanyakannya, jadi blog lama tersilap menyatakan amaun yang lebih rendah.

Rebat — lebih baik daripada pelepasan

Rebat ditolak daripada cukai itu sendiri, ringgit untuk ringgit, jadi ia mengatasi pelepasan bersaiz sama. Ia dikenakan selepas cukai anda dikira.

• Zakat / fitrah: turunkan cukai anda ringgit untuk ringgit, sehingga jumlah cukai dikenakan (lebihan tidak dikembalikan), untuk tahun sama anda bayar. Bukan pelepasan — rebat.
• Rebat RM400 jika pendapatan bercukai anda (selepas semua pelepasan) RM35,000 ke bawah, tambah RM400 lagi jika anda tuntut pelepasan pasangan.
• Derma kepada institusi diluluskan LHDN boleh ditolak sehingga 10% daripada pendapatan agregat — simpan resit rasmi yang diluluskan.

6 silap yang ramai buat

Pelepasan berfungsi dua hala: terkurang tuntut senyap-senyap merugikan anda, manakala terlebih tuntut boleh mendatangkan penalti jika LHDN menyemak. Matlamatnya, tuntut semua yang anda berhak dan tiada yang anda tidak berhak. Ini enam silap yang paling kerap menangkap orang:

• Perubatan ialah SATU siling RM10,000, bukan tiga item RM10,000 berasingan. Dan lawatan GP biasa untuk demam, batuk atau selsema tidak boleh dituntut langsung.
• Pelepasan RM1,500 setiap ibu bapa sudah tiada (dibuang TT 2023). Hanya pelepasan perubatan dan penjagaan ibu bapa RM8,000 kekal — blog lama masih menyenaraikannya.
• Pelepasan pasangan perlukan pasangan tiada pendapatan. Gaji separuh masa pun menghapuskan RM4,000. Nafkah kongsi RM4,000 sama — ia tidak bertambah di atasnya.
• SSPN ialah amaun BERSIH: simpanan tolak pengeluaran dalam tahun yang sama. Sekiranya anda menyimpan RM10,000 dan mengeluarkan RM8,000 untuk tujuan selain yuran pengajian tertiari anak, hanya RM2,000 boleh dituntut. Pengeluaran untuk yuran pengajian tertiari tidak diambil kira, dan hanya seorang pasangan boleh menuntut. Lihat panduan pelepasan cukai SSPN.
• Satu resit, satu lorong. Komputer riba yang dituntut bawah gaya hidup tidak boleh jadi aset perniagaan juga. Dan kasut serta pakaian sukan, termasuk jersi dan baju renang, tidak layak bawah kedua-dua pelepasan, kerana LHDN mengiranya sebagai pakaian dan bukan alatan sukan. Hanya alatan sebenar yang layak: bola, raket, bulu tangkis, basikal bukan bermotor, peralatan gym.
• "Penyakit serius" ialah senarai LHDN tertentu (kanser, kegagalan buah pinggang, serangan jantung, strok dan sebagainya). Keadaan biasa seperti hipertiroid tiada dalam senarai, jadi rawatannya tidak boleh dituntut bawah pelepasan perubatan.

Bila saya failkan?

Bagi pendapatan yang diperoleh dalam satu tahun, anda memfailkan tahun berikutnya: Borang BE (gaji, tiada perniagaan) menjelang 30 April, tempoh anjal e-Filing 15 Mei; Borang B (ada pendapatan perniagaan atau freelance) menjelang 30 Jun, tempoh anjal e-Filing 15 Julai. Pelepasan yang anda bayar sekarang masuk taksiran tahun kalendar ini, jadi langkah bijak ialah mengatur masa perbelanjaan sebelum akhir tahun dan menjejaknya sepanjang jalan, bukan menyelongkar kotak resit April depan. Tidak pasti borang mana milik anda? Panduan Borang B lawan Borang BE menjawabnya dalam 30 saat.