Cukai pendapatan sampingan: perlu isytihar?

Adakah saya perlu isytihar pendapatan sampingan?

Ya. Semua pendapatan dari sumber di Malaysia kena cukai, tak kira macam mana anda dapat atau siapa yang bayar. Anda wajib daftar fail cukai dan failkan borang jika pendapatan penggajian tahunan anda melebihi RM34,001 selepas KWSP (lebih kurang RM2,850 sebulan), atau jika anda ada apa-apa pendapatan perniagaan, walaupun kecil, dan walaupun perniagaan tu rugi. LHDN tak letak jumlah minimum untuk pendapatan perniagaan.

Ini bahagian yang orang jarang beritahu: failkan borang bukan sama dengan bayar cukai. Selepas pelepasan individu automatik RM9,000, KWSP anda, dan rebat RM400 untuk pendapatan bercukai sehingga RM35,000, ramai orang yang failkan borang sebenarnya tak berhutang cukai langsung. Anda isytihar supaya bersih dengan LHDN. Anda bayar cuma kalau kiraan kata begitu. Jadi "perlu isytihar?" dan "ada cukai nak bayar?" adalah dua soalan berbeza: yang pertama hampir selalu ya, yang kedua selalunya tidak, atau tak banyak.

Apa yang dikira pendapatan sampingan?

Pendapatan sampingan ialah apa-apa duit yang anda dapat selain gaji utama. Senarai LHDN tentang apa yang dikira perniagaan sebenarnya luas, dan ia merangkumi kebanyakan kerja sampingan zaman sekarang. Menurut LHDN, perniagaan termasuk perniagaan dalam talian (ekonomi digital), komisen, pusat tuisyen, pensyarah, jualan langsung dan stokis, copywriting, YouTuber dan blogger, influencer dan duta produk, pemandu e-hailing dan penghantaran, serta apa-apa perdagangan, vokasi, atau profesion yang anda jalankan untuk untung. Ujian mudah: kalau anda buat secara kerap untuk dapat duit, LHDN kira ia perniagaan, dan pendapatannya kena cukai. Contoh yang dikira:

• Freelance design, coding, menulis, atau fotografi hujung minggu
• Jual di Shopee, Lazada, TikTok Shop, atau Instagram
• Grab, foodpanda, Lalamove, atau mana-mana e-hailing dan penghantaran
• Komisen insurans, hartanah, unit amanah, atau MLM
• Tuisyen, coaching, atau mengajar sambilan
• Buat content: YouTube, TikTok, brand deal, malah hadiah yang anda dapat untuk satu post

Jualan sekali sahaja yang bersifat peribadi adalah lain ceritanya. Kalau anda jual sofa terpakai atau telefon lama anda sekali, itu bukan pendapatan perniagaan dan tak perlu dicukai. Tapi sebaik sahaja ia jadi sesuatu yang anda buat kerap untuk untung, ia jadi perniagaan pada pandangan LHDN. Bila ragu-ragu, isytihar je. Lagi murah daripada alternatifnya.

Pendapatan sampingan masuk Borang BE atau Borang B?

Inilah simpang yang selalu kelirukan orang, jadi ini peraturannya yang bersih. Kalau pendapatan sampingan anda adalah perniagaan (freelance, jualan, komisen, tuisyen, content, e-hailing), anda guna Borang B, walaupun anda ada gaji. Kalau pendapatan tambahan anda cuma pasif (sewa hartanah, dividen, atau faedah bank) dan anda tak jalankan apa-apa perniagaan, anda kekal di Borang BE dan cuma isytihar dalam ruangan yang betul.

LHDN nyatakan ini terus terang. Panduan mereka kata Borang BE adalah untuk "individu pemastautin yang tidak menjalankan perniagaan," manakala Borang B untuk "individu pemastautin yang mempunyai pendapatan perniagaan, penggajian dan lain-lain." Soalan Lazim mereka pun jawab kes yang tepat: "Asalnya saya hanya terima pendapatan penggajian, tetapi kemudian mula berniaga. Borang mana?" Jawapannya Borang B, untuk pendapatan perniagaan dan penggajian sekali. Jadi kalau anda ada kerja 9-ke-5 dan kerja sampingan yang merupakan perniagaan, seluruh hidup cukai anda berpindah ke Borang B. Gaji anda, pendapatan sampingan anda, dan pelepasan anda semua masuk dalam satu borang. Tak pasti yang mana satu anda? Panduan Borang B vs Borang BE kami terangkan langkah demi langkah.

Satu perkara yang tak berubah: pelepasan anda. Pelepasan individu adalah sama saja antara Borang BE dan Borang B. Berpindah ke Borang B tak rugikan anda satu pelepasan pun. Ia cuma tambah satu bahagian untuk pendapatan dan perbelanjaan perniagaan anda.

Berapa cukai yang saya bayar atas pendapatan sampingan?

Pendapatan sampingan anda bertingkat di atas gaji anda dan dicukai pada kadar marginal anda, iaitu kadar band tempat ia jatuh. Ia tak dicukai pada satu kadar rata yang menakutkan, dan ia tak dicukai dari ringgit pertama. Ini contoh sebenar. Aiman bergaji, dapat RM60,000 setahun. Hujung minggu dia buat freelance design dan dapat bersih RM12,000 untuk tahun tu selepas tolak kos. Untuk kekalkan kiraan mudah, kita bagi dia pelepasan individu automatik RM9,000 dan KWSP RM4,000 sahaja (pelepasan sebenar akan turunkan lagi kedua-dua nombor). Semua angka dikira cara enjin MyTaxMate buat, atas kadar TT 2025 (sama untuk TT 2026).

Jadi RM12,000 pendapatan sampingan tu tambah RM1,170 cukai. Itu kadar berkesan kira-kira 9.75% atas duit sampingan, bukan 24%, bukan 30%. Kenapa? Sebab ia duduk dalam band 6% dan 11% dia: hirisan dari RM47,000 ke RM50,000 (RM3,000) dicukai pada 6% = RM180, dan hirisan dari RM50,000 ke RM59,000 (RM9,000) dicukai pada 11% = RM990, jumlah RM1,170. Itulah maksud sistem cukai berperingkat. Pendapatan sampingan anda dicukai pada band tempat ia jatuh, di atas gaji anda, dan tak lebih daripada itu. Dan kalau Aiman simpan resit dan tuntut laptop, perisian, serta kos lain dengan betul, angka sampingan bercukai dia (dan cukainya) akan jadi lebih rendah lagi.

Boleh saya tolak perbelanjaan dari pendapatan sampingan?

Boleh, kalau ia pendapatan perniagaan. Inilah kelebihan besar bila anda isytihar dengan betul. Anda dicukai atas untung, bukan atas apa yang masuk akaun bank anda. Jadi anda tolak dulu kos sebenar untuk dapatkan pendapatan sampingan tu: peralatan, langganan perisian, potongan yang platform ambil, stok yang anda beli untuk jual semula, sebahagian bil telefon dan internet, perjalanan ke tempat kerja. Yang tinggal itulah yang dicukai.

Yang penting ialah rekod. LHDN tak minta resit anda masa anda failkan, tapi anda wajib simpan selama tujuh tahun kalau-kalau mereka semak. Tak ada resit, tak ada potongan. Panduan cukai freelancer dan panduan milikan tunggal kami terangkan lebih dalam apa yang boleh dituntut.

Macam mana kalau pendapatan sampingan saya terus membesar?

Kalau perniagaan sampingan anda membesar jadi bahagian besar pendapatan anda, dua perkara biasa berlaku. Pertama, LHDN mungkin letak anda atas CP500, skim ansuran dua bulan sekali yang minta anda bayar cukai pendapatan bukan-gaji anda awal sepanjang tahun, lebih kurang macam PCB untuk gaji. Kalau anggaran CP500 nampak terlalu tinggi, anda boleh rayu guna CP502 sebelum 30 Jun. Kedua, anda mungkin fikir nak daftar milikan tunggal dengan SSM. Anda tak perlu pendaftaran SSM untuk isytihar pendapatan sampingan atau untuk tuntut perbelanjaan, tapi mendaftar boleh buat rekod anda lebih kemas bila anda berkembang. Apa pun, layanan cukainya tetap skala 0% hingga 30% yang sama. Tak ada "cukai kerja sampingan" istimewa yang lebih tinggi.

Apa jadi kalau saya tak isytihar pendapatan sampingan?

Ia risiko yang makin susah nak ambil. LHDN makin nampak duit tu walau apa pun, melalui data bank, rekod e-invois, dan laporan dari platform. Kalau mereka jumpa pendapatan tak diisytihar, mereka boleh kebelakangkan cukai tu dan tambah penalti, yang boleh jadi jauh lebih tinggi daripada cukai asal anda. Panduan denda LHDN kami senaraikan angka penalti sebenar.

Berita baiknya: kalau anda terlepas isytihar pendapatan sampingan tahun-tahun lepas, biasanya lebih baik anda tampil sendiri dan failkan atau pinda daripada tunggu sampai kena jumpa. LHDN ada proses untuk betulkan kurang isytihar (Borang Nyata Pindaan), dan kejujuran sukarela dilayan jauh lebih baik daripada kesilapan yang ditemui.

Bila tarikh akhir?

Kalau pendapatan sampingan anda adalah perniagaan, anda atas Borang B: tarikh akhir 30 Jun, dengan tempoh anjal sehingga 15 Julai kalau anda failkan online melalui e-Filing (yang kini satu-satunya cara). Kalau anda tak ada pendapatan perniagaan dan cuma ada tambahan pasif, anda atas Borang BE: 30 April, dengan anjal e-Filing sehingga 15 Mei. Terlepas, penalti lewat akan bertimbun, jadi failkan walaupun anda rasa tak berhutang apa-apa.