Belanjawan 2027: perubahan cukai pendapatan individu.

Apa yang diumumkan dalam Belanjawan 2027

Semua maklumat di bawah diambil daripada lampiran langkah cukai Kementerian Kewangan, Langkah Cukai Belanjawan 2027, yang kini telah diterbitkan. Langkah-langkah ini masih berupa cadangan Kerajaan sehingga Parlimen meluluskan Rang Undang-Undang Kewangan, lazimnya pada bulan Disember, maka butirannya masih boleh berubah. Kami turut menyemak silang dua ringkasan penasihat cukai: EY Take 5: Malaysia Budget 2027 (9 Okt 2026) dan MATA Sorotan dan Ulasan Belanjawan 2027 (9 Okt 2026).

Ringkasnya, Belanjawan 2027 mengubah empat perkara bagi TT 2027: pelepasan individu yang lebih besar, dua kadar cukai yang lebih rendah, dan kadar tertinggi 30% yang bermula lebih awal. Jadual di bawah memaparkan setiap banjaran secara bersebelahan.

Kadar cukai: TT 2026 berbanding TT 2027

Lajur TT 2026 terpakai bagi Borang Nyata yang anda failkan pada tahun 2027. Lajur TT 2027 ialah apa yang diumumkan dalam Belanjawan 2027 bagi tahun berikutnya. Hijau bermaksud anda membayar kurang, merah bermaksud anda membayar lebih, dan hitam bermaksud tiada perubahan.

Lajur TT 2027 ialah jadual penuh seperti dalam Lampiran 1 dokumen Langkah Cukai. Kami akan menyemaknya semula dengan Rang Undang-Undang Kewangan apabila ia diterbitkan.

Pelepasan yang diperluas skopnya

Beberapa pelepasan sedia ada dicadangkan meliputi lebih banyak perbelanjaan mulai TT 2027 (Lampiran 3 hingga 9). Had keseluruhan setiap pelepasan kekal.

• Ibu bapa dan datuk nenek, RM8,000. Penjagaan di rumah, pusat jagaan harian dan pusat jagaan kediaman kini meliputi semua kos penjagaan, bukan sahaja penjagaan kesihatan. Pengesahan doktor tidak lagi diperlukan: simpan perakuan bertulis penjaga atau salinan permit kerja penjaga, berserta resit. Penjaga tidak boleh terdiri daripada anda sendiri, suami atau isteri, atau anak anda.
• Perubatan, kini dinamakan Kesejahteraan Kesihatan, RM10,000. Termasuk penjagaan selepas bersalin oleh pusat penjagaan atau mana-mana individu yang layak, terhad sehingga RM3,000. Peralatan penyusuan bagi anak berumur 2 tahun dan ke bawah, sama ada dibayar oleh anda atau pasangan, terhad sehingga RM1,000, kini disatukan ke dalam had RM10,000 ini dan bukan lagi pelepasan berasingan.
• Pendidikan, kini dinamakan Yuran Pengajian dan Latihan Kemahiran, RM7,000. Pengajian anda sendiri dalam apa-apa bidang, dari peringkat Sijil hingga Doktor Falsafah, di institusi atau badan profesional di Malaysia yang diiktiraf. Kursus peningkatan kemahiran TVET untuk anda atau pasangan, terhad sehingga RM3,000 (sebelum ini RM2,000, untuk diri sendiri sahaja). Sehingga RM2,000 bagi kursus kemahiran yang tidak berkaitan dengan pekerjaan untuk anda atau pasangan, atau kursus, kelas atau tuisyen dalam bidang STEM, seni, bahasa dan agama untuk anak anda.
• Gaya hidup, RM2,500. Termasuk langganan perisian dan aplikasi AI untuk anda, pasangan atau anak, kos pengambilan haiwan peliharaan daripada pusat perlindungan haiwan berdaftar, serta perkhidmatan veterinar berdaftar untuk vaksinasi dan pemandulan haiwan peliharaan. Kursus hobi, bahasa dan keagamaan dipindahkan ke pelepasan pendidikan.
• Sukan, RM1,000. Termasuk kasut sukan, terhad sehingga RM300.
• Pelancongan domestik, RM1,000. Dilanjutkan setahun lagi, iaitu bagi TT 2027, kerana Tahun Melawat Malaysia dilanjutkan hingga 2027.
• PERKESO. Mulai TT 2027, pelepasan PERKESO RM350 turut meliputi caruman wajib SKSPS (Lindung Kendiri) bagi 3 sektor mandatori, iaitu pengangkutan penumpang, pengangkutan barangan atau makanan, dan penjaja. Pelepasan tambahan baharu sehingga RM150 diberikan bagi caruman sukarela Lindung 24 dan Lindung Kendiri dalam 17 sektor bukan mandatori.

Borang B, aset bernilai kecil (Lampiran 12). Mulai TT 2027, had nilai bagi setiap aset yang layak dituntut elaun modal sepenuhnya dinaikkan daripada RM2,000 kepada RM3,000, dan had tahunan bagi syarikat selain PMKS daripada RM20,000 kepada RM30,000. Sama ada had yang lebih tinggi itu turut terpakai kepada individu yang menjalankan perniagaan masih menunggu teks Rang Undang-Undang Kewangan.

Rebat RM400 dan cukai dividen 2% tidak terkandung dalam lampiran tersebut, jadi anggaplah kedua-duanya tidak berubah.

Siapa yang terkesan, dan bila

Sekiranya anda sedang bersiap untuk memfailkan Borang Nyata TT 2026 pada tahun 2027, tiada apa-apa yang berubah. Borang tersebut meliputi pendapatan Januari hingga Disember 2026, menggunakan pelepasan individu RM9,000 serta kadar cukai semasa, dan perlu dihantar mengikut tarikh akhir biasa 2027.

TT 2027 pula meliputi pendapatan yang diperoleh dari Januari hingga Disember 2027. Pendapatan ini dilaporkan antara Mac dan Julai 2028 (Borang BE menjelang Mei, Borang B menjelang Julai), dan itulah Borang Nyata pertama yang akan menggunakan angka Belanjawan 2027 setelah ia diluluskan.

Kesannya pada slip gaji mungkin lebih awal. PCB, iaitu potongan cukai bulanan daripada gaji, mengikut kaedah PCB yang ditetapkan LHDN bagi setiap tahun, dan kaedah ini lazimnya diterbitkan sekitar bulan Disember. Sekiranya LHDN memasukkan pelepasan dan kadar yang diumumkan ke dalam kaedah PCB 2027, gaji bersih anda dijangka meningkat mulai Januari 2027. Selagi kaedah itu belum diterbitkan, ini hanyalah jangkaan dan bukan jaminan.

Berapa yang anda jimat, dalam ringgit sebenar

Mei Ling memperoleh gaji RM8,000 sebulan, iaitu RM96,000 setahun. Beliau hanya menuntut pelepasan yang diterima oleh setiap pekerja: pelepasan individu, KWSP yang dihadkan pada RM4,000, serta PERKESO dan SIP yang dihadkan pada RM350 sebagai satu baris gabungan.

Bagi TT 2026, jumlah pelepasannya ialah RM13,350, menjadikan pendapatan bercukai RM82,650. Cukai bagi RM70,000 pertama ialah RM3,700, manakala baki RM12,650 dikenakan kadar 19%, iaitu RM2,403.50. Jumlah cukai: RM6,103.50.

Bagi TT 2027 seperti yang diumumkan dalam Belanjawan 2027, jumlah pelepasannya meningkat kepada RM16,350 dan pendapatan bercukai menjadi RM79,650. Cukai bagi RM70,000 pertama kekal RM3,700, manakala baki RM9,650 dikenakan kadar 18% bagi TT 2027, iaitu RM1,737. Jumlah cukai: RM5,437.

Penjimatannya ialah RM666.50 setahun. Sebahagiannya datang daripada pelepasan yang lebih besar, dan selebihnya daripada kadar yang lebih rendah.

Bagi gaji RM5,000 sebulan (RM60,000 setahun) dengan pelepasan automatik yang sama, pendapatan bercukai turun daripada RM46,650 kepada RM43,650, dan cukai daripada RM1,299 kepada RM1,119. Penjimatannya ialah RM180. Bagi pendapatan bercukai di bawah RM70,000, kadar cukai tidak berubah, jadi keseluruhan penjimatan datang daripada tambahan pelepasan RM3,000.

Perdana Menteri menyebut penjimatan sehingga RM1,600. Begini asal-usul angka tersebut. Sesiapa yang pendapatan bercukainya antara RM150,000 dan RM1,000,000 menikmati penjimatan penuh RM800 daripada dua penurunan kadar, iaitu satu mata peratusan atas RM30,000 dan satu mata peratusan atas RM50,000. Selain itu, tambahan pelepasan RM3,000 bernilai RM780 pada kadar 26%, atau RM840 pada kadar 28%. Sebagai contoh, individu berpendapatan RM500,000 yang hanya menuntut pelepasan individu membayar cukai RM108,060 bagi TT 2026 dan RM106,480 bagi TT 2027 seperti yang diumumkan, iaitu kurang RM1,580. Apabila dibundarkan, itulah angka yang disebut dalam ucapan.

Ingin mengetahui kedudukan cukai anda bagi tahun ini terlebih dahulu? Kalkulator cukai percuma kami menggunakan peraturan TT 2026, iaitu peraturan yang akan anda gunakan semasa memfailkan.

Kesan bagi pendapatan tertinggi

Oleh sebab kadar 30% diumumkan bermula pada pendapatan bercukai melebihi RM1,000,000 dan bukan lagi RM2,000,000, individu berpendapatan sangat tinggi akan membayar lebih banyak cukai di bawah Belanjawan 2027. Bagi pendapatan bercukai yang sama, iaitu RM1,500,000, cukainya ialah RM388,400 bagi TT 2026 dan RM397,600 bagi TT 2027 seperti yang diumumkan: RM9,200 lebih tinggi. Bagi pendapatan kasar yang sama, pelepasan yang lebih besar mengecilkan perbezaan itu kepada RM8,360. Penurunan kadar pada banjaran bawah dan kadar tertinggi yang bermula lebih awal saling mengimbangi pada pendapatan bercukai kira-kira RM1.08 juta. Melebihi paras itu, Belanjawan 2027 sebenarnya menaikkan cukai.

Perubahan lain Belanjawan 2027 yang menyentuh poket anda

Perkara berikut bukan pelepasan cukai pendapatan, tetapi ia memberi kesan kepada isi rumah biasa, jadi elok diketahui. Sama seperti perkara di atas, semuanya masih cadangan sehingga Parlimen meluluskan Rang Undang-Undang Kewangan.

• Duti setem rumah pertama (Lampiran 16). Warganegara Malaysia yang membeli rumah pertama kini tidak membayar duti setem ke atas perjanjian pinjaman dan surat cara pindah milik bagi rumah berharga sehingga RM500,000. Belanjawan 2027 mengekalkannya dan menambah satu peringkat baharu: bagi rumah berharga sehingga RM750,000, RM500,000 yang pertama dikecualikan sepenuhnya dan baki yang melebihi RM500,000 mendapat pengecualian 50%. Ia terpakai bagi perjanjian jual beli yang ditandatangani dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.
• Yuran jagaan warga emas (Lampiran 34). Mulai 1 Januari 2027, cukai perkhidmatan ke atas perkhidmatan jagaan warga emas diturunkan daripada 8% kepada 6%. Yuran sehingga RM96,000 setahun bagi setiap warga emas dikecualikan sepenuhnya di pusat jagaan yang berdaftar di bawah Akta Pusat Jagaan 1993 atau Akta Kemudahan dan Perkhidmatan Jagaan Kesihatan Warga Emas Swasta 2018. Melebihi RM96,000, kadar 6% dikenakan. Sekiranya anda membayar yuran ini untuk ibu bapa, ia juga mungkin boleh dikira di bawah pelepasan ibu bapa dan datuk nenek yang diperluas di atas, setelah ia menjadi undang-undang.
• Penurunan kadar cukai PMKS adalah untuk syarikat, bukan perniagaan atas nama anda sendiri (Lampiran 11). Mulai TT 2027, syarikat PMKS (Sdn Bhd) dan PLT yang mempunyai modal RM2.5 juta dan ke bawah serta jualan tahunan tidak melebihi RM50 juta dikenakan cukai 14% bagi RM150,000 pendapatan bercukai yang pertama dan 16% bagi RM450,000 yang berikutnya. Sekiranya anda berniaga atas nama sendiri dan memfailkan Borang B, keuntungan anda dikenakan cukai pada kadar individu dalam jadual di atas, jadi penurunan ini tidak terpakai kepada anda. Anda tetap menikmati pelepasan yang lebih besar dan banjaran yang lebih rendah.
• Majikan membayar balik pinjaman PTPTN anda (Lampiran 30). Majikan layak mendapat potongan cukai bagi bayaran balik pinjaman PTPTN yang dibuat bagi pihak pekerja sepenuh masa dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2028, dengan syarat majikan tidak menuntut semula wang itu daripada anda dan anda bukan pemilik perniagaan atau mempunyai ikatan persaudaraan dengan majikan. Potongan itu milik majikan. Lampiran tidak menyatakan bagaimana bayaran itu dilayan dari segi cukai anda, dan EY menyatakan kesan cukai peribadi pekerja masih perlu dipertimbangkan. Sekiranya majikan menawarkannya, tanya HR sama ada ia akan dicatat sebagai pendapatan dalam Borang EA anda.

Apa yang perlu dilakukan sekarang

Failkan Borang Nyata TT 2026 seperti biasa. Tiada perkara dalam Belanjawan 2027 yang mengubah angka yang anda masukkan di MyTax pada tahun 2027.

Simpan resit bagi perbelanjaan baharu yang dilindungi pada tahun 2027: penjagaan selepas bersalin, kos penjagaan ibu bapa dan datuk nenek berserta perakuan bertulis penjaga, kasut sukan, kelas dan tuisyen anak, langganan AI, pengambilan haiwan peliharaan dan yuran veterinar. Sekiranya Rang Undang-Undang Kewangan mengesahkannya, anda memerlukan bukti tersebut untuk membuat tuntutan. Senarai semak pelepasan kami menerangkan apa yang boleh dituntut hari ini, manakala panduan pelepasan gaya hidup menerangkan kategori yang kini menerima langganan AI dan pengambilan haiwan peliharaan.

Semak slip gaji pertama anda pada tahun 2027 selepas LHDN menerbitkan kaedah PCB bagi tahun tersebut. Kami akan mengemas kini halaman ini apabila Rang Undang-Undang Kewangan diterbitkan.