Pelepasan cukai perubatan: apa sebenarnya termasuk dalam RM10,000

Satu bekas, bukan lima bekas berasingan

Jadual ringkasan pelepasan LHDN memaparkan perbelanjaan perubatan dalam beberapa item, dan susunan itu mudah dibaca sebagai beberapa had berasingan. Hakikatnya tidak. Menurut seksyen 46(1)(g) Akta Cukai Pendapatan 1967, dan seperti yang diperincikan dalam Ketetapan Umum 7/2025, semua perkara berikut berkongsi satu jumlah RM10,000 untuk diri, pasangan dan anak.

Dua perkara terbit daripada jadual ini. Pertama, sub-had ialah penutup, bukan peruntukan tambahan. Perbelanjaan RM1,000 untuk vaksin dan RM1,000 untuk pergigian menggunakan RM2,000 daripada RM10,000 anda, bukan menambah RM2,000 di atasnya. Kedua, sub-had dikira dahulu, barulah siling RM10,000 dikenakan pada jumlah keseluruhan.

Senarai penyakit serius pula ditetapkan oleh LHDN. Antaranya kanser, kegagalan buah pinggang, leukemia, serangan jantung, strok, penyakit Parkinson, hipertensi pulmonari, penyakit hati kronik dan pemindahan organ utama. Rawatan kesuburan termasuk IVF turut tergolong di sini.

Apa yang tidak boleh dituntut

Bahagian inilah punca kebanyakan tuntutan yang ditolak:

• Lawatan klinik biasa untuk demam, selsema, batuk atau sakit tekak
• Ubat harian, vitamin dan makanan tambahan yang dibeli sendiri
• Rujukan pakar yang tidak berkaitan dengan penyakit dalam senarai LHDN
• Perbelanjaan saringan kesihatan melebihi sub-had RM1,000

Satu contoh yang perlu dinyatakan dengan jelas: hipertiroid dan penyakit seumpamanya tidak berada dalam senarai penyakit serius LHDN. Penyakit yang benar-benar kronik dan mahal pun boleh terkeluar daripada pelepasan ini.

Ibu bapa: pelepasan RM8,000 yang berasingan

Rawatan perubatan, rawatan pergigian, keperluan khas dan kos penjagaan untuk ibu bapa tergolong di bawah seksyen 46(1)(c) dengan had RM8,000 tersendiri, sepenuhnya di luar RM10,000 tadi. Pemeriksaan kesihatan penuh untuk ibu bapa turut layak, dengan sub-had RM1,000 di dalam RM8,000 itu.

Perlu diingat, RM8,000 ialah jumlah gabungan bagi kedua-dua ibu bapa, bukan RM8,000 seorang. Sekiranya anda membelanjakan RM6,000 untuk ibu dan RM5,000 untuk bapa, jumlah yang boleh dituntut kekal RM8,000.

Satu lagi perkara yang masih tersebar luas: pelepasan lama RM1,500 bagi setiap ibu bapa telah dimansuhkan sejak TT 2023. Banyak artikel di internet masih menyenaraikannya, tetapi borang sebenar tidak lagi mempunyai ruangan itu. Jika senarai semakan yang anda baca masih menyebut RM1,500 seorang, senarai itu sudah lapuk sekurang-kurangnya tiga tahun.

Dua pelepasan kesihatan yang kerap terlepas pandang

Peralatan sokongan asas, RM6,000. Kerusi roda, anggota palsu, alat bantu pendengaran dan peralatan seumpamanya untuk diri, pasangan, anak atau ibu bapa yang kurang upaya. Had berasingan, ruangan berasingan.

Premium insurans pendidikan dan perubatan, RM4,000. Premium yang anda bayar sendiri bagi polisi perubatan atau pendidikan. Jumlah ini ialah RM3,000 pada TT 2024 dan dinaikkan kepada RM4,000 menerusi Bajet 2025, jadi banyak jadual yang diterbitkan masih ketinggalan setahun di bahagian ini.

Contoh pengiraan, apabila siling benar-benar menggigit

Wei Ling berpendapatan RM90,000 setahun. Sebelum sebarang tuntutan perubatan, beliau mempunyai pelepasan individu automatik RM9,000, pelepasan KWSP RM4,000 dan satu baris gabungan PERKESO dan SIP sebanyak RM350. Pendapatan bercukai beliau ialah RM76,650.

Setiap baris berada dalam sub-hadnya sendiri, jadi tiada satu sen pun hilang pada peringkat itu. Barulah siling kumpulan RM10,000 dikenakan ke atas jumlah keseluruhan, dan RM800 tergugur. Pada kadar marginal 19%, RM800 itu bernilai RM152 cukai yang tidak dapat dijimatkan.

Secara berasingan, beliau membayar RM6,200 untuk rawatan dialisis dan pemeriksaan tahunan bapanya. Jumlah itu berada di bawah pelepasan ibu bapa dan masih dalam had RM8,000, jadi kesemuanya boleh dituntut.

Dua pelepasan, RM2,314 kembali ke poket, daripada resit perbelanjaan yang memang sudah dibayar. Tuntutan itu juga menurunkan beliau daripada kumpulan 19% kepada kumpulan 11%, sebab itulah jumlah jimatannya lebih besar daripada satu kadar rata.

Tarikh bayaran, resit dan tempoh tujuh tahun

Pelepasan diambil kira mengikut tahun anda membayar, bukan tahun rawatan berlaku. Prosedur pada bulan Disember yang hanya dijelaskan pada bulan Januari akan jatuh pada tahun taksiran berikutnya. Pelepasan juga tidak boleh dibawa ke hadapan. Baki RM10,000 yang tidak digunakan sehingga 31 Disember akan hilang begitu sahaja.

Simpan setiap resit selama tujuh tahun. Bagi pelepasan perubatan dan pelepasan ibu bapa, anda turut memerlukan pengesahan bertulis daripada pengamal perubatan atau pergigian berdaftar yang mengesahkan rawatan tersebut, bukan slip pembayaran sahaja. Salinan digital diterima.

Langkah seterusnya

Asingkan resit anda mengikut untuk siapa perbelanjaan itu dibuat sebelum anda membuka MyTax. Diri, pasangan dan anak masuk ke dalam bekas RM10,000. Ibu bapa masuk ke dalam bekas RM8,000. Tiada resit yang boleh masuk kedua-duanya. Langkah pengasingan ini sahaja sudah menghalang hampir semua tuntutan berganda dan hampir semua tuntutan yang terlepas.

Selepas itu, semak pelepasan anda yang lain, kerana perubatan jarang menjadi satu-satunya ruangan yang terlepas. Senarai pelepasan cukai kami memaparkan setiap pelepasan bagi TT 2025 dan TT 2026, manakala kalkulator cukai percuma menjumlahkan kesemuanya mengikut kadar LHDN semasa supaya angka yang anda isi pada borang sudah sedia untuk difailkan.