Kali pertama memfailkan cukai pendapatan: mula di sini.

Bahagian pertama itulah yang paling kerap disalah anggap. Ramai pekerja baharu menghabiskan satu petang mengisi borang pendaftaran yang sebenarnya tidak diperlukan.

Perlukah anda memfailkan Borang Nyata?

Ada dua angka dalam topik ini, dan kedua-duanya mengukur perkara yang berbeza. Mencampuradukkan keduanya ialah kesilapan yang paling lazim.

RM34,000 ialah paras praktikal. Sekiranya pendapatan penggajian anda setahun, selepas ditolak caruman KWSP, melebihi kira-kira RM34,000, anda dijangka memfailkan Borang Nyata. Bagi individu yang berkahwin dengan pasangan yang tiada pendapatan, angka setaranya ialah kira-kira RM46,001.

RM37,333 pula perkara lain sama sekali. Itu angka terbitan LHDN sendiri bagi pendapatan tahunan yang mula menimbulkan cukai kepada seorang bujang yang hanya menuntut pelepasan individu automatik RM9,000. Ia pendapatan sebelum pelepasan, bukan pendapatan selepas KWSP, dan ia bukan paras pemfailan. Beberapa panduan yang terkenal menyifatkannya sebagai angka selepas KWSP. Ia bukan begitu.

Jurang antara dua angka itu nyata, dan ia mengejutkan ramai orang: wujud satu julat di mana anda dijangka memfailkan Borang Nyata namun akhirnya tiada cukai yang perlu dibayar. Wajib memfailkan dan wajib membayar ialah dua soalan yang berasingan.

Satu pengecualian bergerak ke arah bertentangan. Sekiranya anda mempunyai apa-apa pendapatan perniagaan, termasuk kerja bebas, syif penghantaran, komisen atau kedai dalam talian, anda berada di Borang B dan bukan Borang BE, tiada paras minimum, dan anda tetap memfailkan Borang Nyata walaupun pada tahun anda mengalami kerugian.

Nombor cukai anda berkemungkinan sudah wujud

Sejak tahun 2023, LHDN mendaftarkan nombor pengenalan cukai secara automatik bagi setiap warganegara dan pemastautin tetap yang berumur 18 tahun ke atas, berdasarkan rekod Jabatan Pendaftaran Negara. Anda tidak memohonnya dan tiada pemberitahuan dihantar kepada anda. Ia memang sudah ada.

Oleh itu langkah pertama bukan pendaftaran, sebaliknya semakan. Nombor anda boleh dilihat dengan log masuk ke MyTax, menghubungi Hasil Contact Centre di talian 03-8911 1000, atau hadir ke mana-mana cawangan HASiL.

e-Daftar, laluan pendaftaran dalam talian yang dirujuk oleh kebanyakan panduan untuk pemula, masih wujud. Namun sekiranya laman LHDN sendiri dibaca, senarai kategorinya jelas: bukan warganegara dan individu asing, serta pemastautin sementara yang memegang MyKAS. Sejak 1 Januari 2024 itulah senarainya. Sekiranya anda memegang MyKad dan berumur melebihi 18 tahun, e-Daftar berkemungkinan besar bukan langkah anda.

Dua perkara kecil yang baik diketahui. Nombor individu kini bermula dengan IG. Awalan lama SG bagi pemfail tanpa perniagaan dan OG bagi yang mempunyai pendapatan perniagaan telah digabungkan menjadi IG pada 1 Januari 2023, jadi surat lama yang memaparkan SG atau OG merujuk fail yang sama, bukan fail yang berbeza. Anda juga hanya memperoleh satu nombor seumur hidup: ia merangkumi gaji anda hari ini dan perniagaan sampingan anda kelak, dan itulah sebabnya pemilik tunggal tidak pernah menerima nombor kedua.

Log masuk MyTax buat kali pertama

Mempunyai nombor cukai dan mampu log masuk ialah dua perkara yang berbeza. Untuk menggunakan MyTax anda memerlukan sijil digital, yang lebih dikenali sebagai nombor PIN, dan pemfail kali pertama belum memilikinya.

Terdapat dua cara memperolehnya, kedua-duanya dalam talian.

e-CP55D mendaftarkan sijil digital anda melalui laman MyTax menggunakan komputer atau komputer riba. e-KYC melakukan perkara yang sama melalui aplikasi mudah alih MyTax, dengan memadankan gambar pada MyKad atau pasport anda dengan gambar selfie.

Setelah PIN diperoleh, anda melengkapkan log masuk kali pertama. Proses itu menukarkan PIN tersebut kepada sijil digital anda, dan anda menetapkan kata laluan serta frasa keselamatan sendiri. Selepas itu, itulah butiran log masuk anda.

Laluan kaunter cawangan masih terbuka bagi sesiapa yang mahukannya, dan Borang CP55D boleh diperoleh di mana-mana kaunter LHDN. Namun perjalanan ke cawangan bukan lagi kaedah lalai seperti yang digambarkan oleh panduan lama.

Uruskan perkara ini pada bulan Februari, bukan pada bulan Mei. Ia kerja dua puluh minit ketika tiada apa-apa yang mendesak, dan kerja yang menyeksakan pada petang tarikh akhir.

Apa yang perlu disimpan bermula dari slip gaji pertama

Majikan anda mengeluarkan Borang EA, iaitu C.P.8A, sebelum akhir bulan Februari. Borang itu merumuskan segala yang diperlukan LHDN daripada sudut penggajian: gaji kasar, caruman KWSP, PERKESO dan SIP, apa-apa PCB yang dipotong, serta zakat yang dibayar melalui gaji. Semak borang itu pada minggu ia sampai. Sekiranya ada angka yang kelihatan janggal, bulan Februari jauh lebih baik untuk berbincang dengan pihak sumber manusia berbanding bulan Mei.

Selepas itu, mulakan tabiat menyimpan resit. Bukan kerana ada pihak yang akan memintanya tahun ini, tetapi kerana tahun pertama ialah tahun tabiat itu terbentuk atau tidak terbentuk langsung. Simpan resit selama tujuh tahun: itulah tempoh penyimpanan rekod di bawah seksyen 82 dan 82A Akta Cukai Pendapatan. LHDN pula boleh menaksir semula sehingga lima tahun ke belakang di bawah seksyen 91, tanpa had sekiranya berlaku penipuan atau keingkaran yang disengajakan.

Senarai semak pelepasan menjelaskan resit mana yang berbaloi disimpan. Bagi kebanyakan orang dalam pekerjaan pertama, jawapan ringkasnya ialah komputer riba atau telefon, langganan internet atas nama sendiri, buku, dan yuran kursus, kesemuanya berada dalam pelepasan gaya hidup RM2,500.

Contoh pengiraan dalam ringgit sebenar

Nurul menerima gaji RM3,200 sebulan pada tahun penuh pertamanya bekerja. Jumlahnya RM38,400 setahun. Caruman KWSP pada kadar 11 peratus berjumlah RM4,224, jadi pendapatannya selepas KWSP ialah RM34,176, iaitu RM176 melebihi paras RM34,000. Dia dijangka memfailkan Borang Nyata.

Sekarang bahagian cukainya. Dia menuntut pelepasan individu automatik RM9,000 dan RM4,000 bagi KWSP, kerana caruman sebenarnya lebih tinggi tetapi baris itu berhad. Caruman PERKESO dan SIP pula baris ketiga yang boleh dituntut, dianggap oleh LHDN sebagai satu baris gabungan yang diambil terus daripada Borang EA. Pendapatan bercukainya tinggal kira-kira RM25,400. Mengikut jadual kadar: RM20,000 yang pertama menanggung RM150, manakala baki RM5,400 berada dalam band 3 peratus bernilai RM162. Jumlah cukai: RM312.

Kemudian datang rebat. Oleh sebab pendapatan bercukainya RM35,000 ke bawah, dia memperoleh rebat individu RM400, yang ditolak daripada cukai itu sendiri dan bukan daripada pendapatannya. RM312 tolak RM400 tidak meninggalkan apa-apa.

Nurul tiada cukai kena dibayar. Dia tetap memfailkan Borang Nyata. Dan sekiranya ada PCB yang dipotong daripada gajinya sepanjang tahun, Borang Nyata itulah satu-satunya cara wang tersebut dikembalikan kepadanya.

Setahun kemudian, dia dinaikkan pangkat kepada RM4,500 sebulan, iaitu RM54,000. Pelepasan RM9,000 dan RM4,000 yang sama kekal, ditambah pelepasan gaya hidup RM2,500 bagi komputer riba yang dibelinya. Pendapatan bercukai RM38,500, cukai RM810, dan kali ini tiada rebat kerana dia sudah melepasi paras pendapatan bercukai RM35,000. Tanpa pelepasan gaya hidup itu, cukainya RM960. Jadi satu pelepasan dan satu resit yang disimpan bernilai RM150 kepadanya.

Itulah bentuk kehidupan cukai yang biasa di Malaysia. Tahun pertama tidak menelan kos dan mengajar anda sistemnya. Tahun kedua ialah ketika resit mula membuahkan hasil.

Tahun pertama anda, bulan demi bulan

Akhir Februari 2027. Borang EA anda sampai. Bacanya.

1 Mac 2027. e-Filing dibuka bagi Tahun Taksiran 2026. Borang itu tidak tersedia sebelum tarikh tersebut, dan hal ini kerap mengejutkan mereka yang terlalu awal bersedia.

30 April 2027. Tarikh akhir berkanun bagi Borang BE.

15 Mei 2027. Tempoh kelonggaran yang diberikan LHDN bagi penghantaran dalam talian. Hantar sebelum tarikh ini dan tiada penalti dikenakan. Namun sekiranya tarikh itu terlepas, kelewatan dikira bermula 30 April, bukan 15 Mei. Ia satu kelonggaran, bukan tarikh akhir yang kedua. Kalendar tarikh akhir 2027 yang penuh memuatkan setiap borang dan tarikh yang lain.

Kira-kira tiga puluh hari bekerja selepas penghantaran, sekiranya anda layak menerima bayaran balik dan memfailkan dalam talian, wang itu masuk ke akaun bank anda.

Lima kesilapan pemfail kali pertama

Mendaftar sedangkan nombor sudah ada. Sudah dijelaskan di atas, dan ia membazirkan satu petang.

Menganggap PCB sudah menyelesaikan segalanya. Memang ada peruntukan yang membenarkan potongan bulanan dikira sebagai cukai muktamad, tetapi syaratnya sempit, dan menggunakannya bermakna melepaskan apa-apa bayaran balik yang sepatutnya diterima. Bagi kebanyakan pekerja baharu, PCB memotong lebih dan bukan kurang, jadi tidak memfailkan Borang Nyata sebenarnya merugikan.

Mencampuradukkan RM34,000 dengan RM37,333. Kedua-duanya mengukur perkara yang berbeza, dan banyak panduan yang diterbitkan menggabungkan keduanya.

Menyangka kerja sampingan yang kecil tidak dikira. Beberapa ratus ringgit hasil kerja bebas sudah memindahkan anda ke Borang B dengan tarikh akhir bulan Jun. Bukan saiznya yang menentukan, tetapi jenis pendapatannya. Panduan pendapatan sampingan kami menjelaskan di mana garisannya.

Menunggu surat. LHDN tidak menghantar surat untuk memberitahu giliran anda sudah tiba. Tanggungjawab memfailkan Borang Nyata terletak pada anda, dan nombor cukai automatik itu bermakna fail anda memang sudah dibuka. Sekiranya satu tahun sudah terlepas, panduan penalti lewat memfailkan menerangkan kos sebenar apabila anda tampil sendiri.

Apa yang perlu dilakukan sekarang

Tiga perkara, dan tiada satu pun mengambil masa yang lama.

Log masuk ke MyTax dan cari nombor cukai anda. Sekiranya anda belum mampu log masuk, mohon sijil digital melalui e-CP55D atau e-KYC hari ini juga, kerana itulah langkah yang mempunyai tempoh menunggu.

Kenal pasti kedudukan anda secara kasar. Kalkulator cukai percuma mengambil masa dua minit dan memberitahu sama ada anda menuju ke arah bil, bayaran balik, atau keadaan Nurul yang tiada cukai kena dibayar.

Kemudian tetapkan satu peringatan dalam telefon anda untuk akhir bulan Februari, supaya Borang EA dibaca pada minggu ia sampai. Apabila e-Filing dibuka pada bulan Mac, panduan e-BE langkah demi langkah akan membawa anda melalui setiap skrin.