Apa itu Borang BE? Siapa wajib mengisinya, siapa tidak.

Bahagian paling penting dalam ayat di atas ialah "tiada pendapatan perniagaan". Satu ringgit pendapatan freelance, gig atau jualan dalam talian sudah memindahkan keseluruhan Borang Nyata anda kepada Borang B, dan mengisi Borang BE tetap tidak dikira sebagai telah memfailkan. Perkara itu dihuraikan di bahagian bawah, kerana itulah kesilapan yang paling mahal.

Borang BE itu sebenarnya apa

Borang BE ialah salah satu daripada beberapa Borang Nyata yang digunakan LHDN untuk mengutip cukai pendapatan individu. Tugasnya ada tiga: memberitahu LHDN berapa pendapatan anda dalam satu tahun kalendar, pelepasan apa yang anda tuntut terhadap pendapatan itu, dan seterusnya berapa cukai yang sepatutnya anda bayar. LHDN kemudian membandingkan angka tersebut dengan jumlah yang sudah dipotong daripada gaji anda setiap bulan, dan bezanya menjadi sama ada baki cukai atau bayaran balik.

Tiada versi borang yang berbeza antara cetakan dan dalam talian. Apabila diisi menerusi MyTax, ia dikenali sebagai e-BE, iaitu Borang BE yang sama tetapi pengiraannya dilakukan oleh sistem semasa anda mengisi.

Siapa mengisi Borang BE, dan siapa tidak

Yang memisahkan kedua-dua borang ialah jenis pendapatan, bukan jumlahnya.

Anda mengisi Borang BE sekiranya pendapatan setahun anda datang daripada penggajian, atau daripada sumber pasif: gaji, hartanah yang disewakan di mana anda hanya menerima sewa, dividen Malaysia, faedah bank, royalti. Anda boleh mempunyai beberapa sumber ini serentak dan masih kekal sebagai pemfail Borang BE.

Anda mengisi Borang B sekiranya ada apa-apa pendapatan perniagaan, walau sedikit. Termasuk dalam kategori ini ialah bayaran freelance, e-hailing, kedai Shopee atau TikTok Shop, kerja ejen komisen, kelas tuisyen, dan pendapatan daripada kandungan media sosial. Perhatikan akibatnya kepada pekerja bergaji yang mempunyai perniagaan sampingan: gaji tidak ditinggalkan dalam Borang BE yang berasingan. Semuanya masuk ke dalam Borang B yang sama, kerana Borang B memang mempunyai ruangan pendapatan penggajian tersendiri.

Individu bukan pemastautin, iaitu mereka yang berada di Malaysia kurang daripada 182 hari tanpa peraturan penghubung yang membantu, mengisi Borang M dan dicukai pada kadar rata tanpa sebarang pelepasan.

Satu pembetulan wajar dibuat di sini, kerana ramai panduan lain tersilap. Borang BE sering disifatkan sebagai borang untuk "pendapatan penggajian sahaja". Penerangan itu terlalu sempit, dan akibatnya tuan rumah dihantar ke borang yang salah. Seorang pesara yang hidup daripada sewa dua buah lot kedai, tanpa pekerjaan dan tanpa perniagaan, tetap seorang pemfail Borang BE. Sewa pasif kekal dalam Borang BE.

Wajibkah saya memfailkan sama sekali

Dua soalan berbeza sering bercampur di sini, jadi eloklah diasingkan.

Adakah anda wajib memfailkan? Undang-undang menetapkan bahawa sesiapa yang boleh dikenakan cukai perlu menghantar Borang Nyata. Dalam amalan, pencetus pendaftaran LHDN bagi seorang pekerja ialah pendapatan penggajian melebihi kira-kira RM34,000 setahun selepas potongan KWSP, atau sekitar RM46,000 sekiranya anda berkahwin dan pasangan anda tiada pendapatan. Di bawah paras itu, dan tanpa sumber lain, biasanya anda berada di luar jaringan.

Adakah anda benar-benar terhutang cukai? Itu soalan lain dengan jawapan yang lain. Seorang individu bujang yang hanya menuntut pelepasan individu automatik RM9,000 mula dikenakan cukai sekitar RM37,333 pendapatan setahun. Dan oleh sebab ada rebat RM400 bagi sesiapa yang Pendapatan Bercukainya RM35,000 atau kurang, ramai yang wajib memfailkan akhirnya membayar sedikit sahaja, ataupun menerima bayaran balik.

Ada satu pengecualian yang sah daripada memfailkan, tetapi ia lebih sempit daripada yang diharapkan. Potongan Cukai Bulanan (PCB) boleh dianggap sebagai cukai muktamad anda di bawah seksyen 77C, membolehkan anda tidak memfailkan, tetapi hanya jika kesemua syarat ini dipenuhi: satu majikan sepanjang tahun, pendapatan penggajian sahaja, PCB dipotong dengan betul, cukai tidak ditanggung oleh majikan, dan anda tidak memilih taksiran bersama. Terlepas satu syarat sahaja, anda tetap wajib memfailkan.

Walaupun anda memenuhi syarat tersebut, fikirkan dua kali. Menganggap PCB sebagai cukai muktamad bermakna melepaskan apa-apa bayaran balik yang sepatutnya diterima, dan PCB dikira berdasarkan satu set pelepasan yang standard sahaja. Sekiranya anda ada bil perubatan, premium insurans, pembelian komputer riba atau deposit SSPN yang tidak pernah diambil kira oleh PCB, bayaran balik yang dilepaskan itu wang yang nyata. Bagi kebanyakan orang, jawapan praktikalnya mudah: failkan juga.

Apa yang perlu disediakan

Empat perkara, dan yang pertama datang dengan sendirinya.

Borang EA anda. Majikan wajib menyerahkan penyata tahunan pendapatan dan potongan kepada anda sebelum 28 atau 29 Februari. Bagi sektor swasta, dokumen itu ialah Borang EA (C.P.8A). Bagi sektor awam, agensi kerajaan dan badan berkanun, dokumennya ialah Borang EC (C.P.8C), jadi kakitangan kerajaan yang mendesak Sumber Manusia meminta "EA" sebenarnya meminta dokumen yang salah. Kedua-duanya tidak dihantar kepada LHDN. Ia dokumen kerja anda untuk mengisi Borang BE, dan bukti anda sekiranya LHDN meminta penjelasan atas angka yang dituntut.

Resit bagi setiap pelepasan. Apa sahaja yang dituntut, anda perlu mampu membuktikannya. Undang-undang menetapkan rekod itu perlu disimpan selama tujuh tahun dari akhir tahun taksiran berkenaan.

Akaun MyTax. Pemfailan dilakukan di mytax.hasil.gov.my. Nombor rujukan cukai kini dikeluarkan secara automatik, namun pengguna kali pertama masih perlu mendaftar untuk mendapat akses ke portal itu sendiri.

Nombor akaun bank anda. Bayaran balik dikreditkan ke akaun yang dinyatakan dalam Borang Nyata. Butiran bank yang salah atau tertinggal ialah sebab paling lazim bayaran balik tersekat tanpa bergerak.

Cara cukai dikira, dalam ringgit sebenar

Aisyah berpendapatan RM66,000 setahun daripada kerja pejabat. Tiada yang lain: tiada freelance, tiada sewa, tiada perniagaan sampingan.

Pelepasannya berjumlah RM15,850. Pelepasan individu RM9,000 diberikan secara automatik kepada semua orang. Caruman KWSP beliau pada kadar 11 peratus berjumlah RM7,260, tetapi baris itu berhad, jadi RM4,000 sahaja yang diambil kira. Potongan PERKESO dan SIP beliau berjumlah RM350, dan LHDN mengiranya sebagai satu baris bergabung, bukan dua. Beliau juga membeli komputer riba, maka beliau menuntut pelepasan gaya hidup RM2,500.

Sekarang bayangkan Aisyah yang gagal mencari resitnya dan hanya menuntut RM9,000 automatik. Pendapatan Bercukainya menjadi RM57,000 dan cukainya RM2,270. Pelepasan RM6,850 yang hampir dilepaskannya itu bernilai RM753.50, kerana ia ditolak daripada bahagian atas pendapatan, iaitu tempat band 11 peratus masih menggigit.

Perlu diingat apa yang angka RM1,516.50 itu bukan. Ia bukan bil yang tiba pada bulan Mei. PCB sudah dipotong daripada slip gaji beliau sepanjang tahun. Pemfailan hanya menyelesaikan bezanya, dan sekiranya PCB terlebih dipotong, bakinya dikembalikan kepada beliau.

Tarikh akhir, dan apa berlaku selepasnya

Bagi Tahun Taksiran 2026 yang difailkan pada 2027: 30 April 2027 ialah tarikh akhir berkanun, dan LHDN memberikan tempoh anjal hingga 15 Mei 2027 bagi e-Filing. Tempoh anjal itu turut meliputi pembayaran baki cukai. LHDN menerbitkan Program Memfail Borang Nyata setiap tahun yang mengesahkan tarikh-tarikh ini, dan pola yang sama telah kekal beberapa tahun berturut-turut.

Satu butiran yang wajar diingat. Sekiranya anda terlepas tempoh anjal, kelewatan dikira dari tarikh berkanun, iaitu 30 April, bukan dari 15 Mei. Tempoh anjal ialah kelonggaran, bukan tarikh akhir yang baharu, dan perbezaan itulah yang menentukan berapa besar penalti lewat memfail nanti.

Tersilap mengisi selepas menghantar? Anda dibenarkan membuat satu pindaan sendiri bagi setiap tahun taksiran, dalam tempoh enam bulan dari tarikh akhir, menggunakan Borang Nyata Cukai Pindaan di bawah seksyen 77B, dan hanya sekiranya Borang Nyata asal dihantar tepat pada masanya. Ia bukan percuma: apa-apa cukai tambahan yang terhasil daripada pindaan itu dinaikkan 10 peratus secara automatik.

Perangkap salah borang

Inilah kesilapan yang benar-benar melibatkan wang, jadi ia berhak mendapat tajuknya sendiri.

Sekiranya anda mempunyai pendapatan perniagaan tetapi mengisi Borang BE, LHDN tidak menganggapnya sebagai Borang Nyata yang ada kesilapan kecil. LHDN menganggap pendapatan perniagaan itu tidak dilaporkan sama sekali. Borangnya salah, jadi pendapatan tersebut tidak pernah diisytiharkan, dan akibat tidak mengisytiharkan jauh lebih berat daripada kesusahan mengisi borang yang betul.

Perkara ini kerap berlaku kepada mereka yang mempunyai perniagaan sampingan kecil, justeru kerana Borang BE ialah borang yang mereka isi setiap tahun sejak pekerjaan pertama. Sekiranya anda ragu-ragu, ujiannya satu soalan sahaja: adakah ada wang tahun ini yang datang daripada kerja yang anda lakukan untuk diri sendiri, bukan untuk majikan? Jika ada, borangnya Borang B. Panduan pendapatan sampingan menjawab soalan sebelum itu, iaitu sama ada aktiviti anda dikira perniagaan atau tidak.

Langkah seterusnya

Tiga perkara, dan ketiga-tiganya tidak perlu menunggu musim pemfailan.

Pertama, semak borang mana yang sepatutnya anda isi. Sekiranya ada pendapatan tahun ini yang datang daripada kerja anda sendiri dan bukan daripada majikan, anda seorang pemfail Borang B dan tarikh akhir anda pada bulan Jun, bukan April.

Kedua, mulakan satu fail sekarang untuk segala yang akan dituntut: resit perubatan, penyata insurans, invois komputer riba, slip SSPN. Pelepasan yang tidak dapat dibuktikan ialah pelepasan yang tidak akan dituntut, dan RM753.50 Aisyah menunjukkan harganya. Senarai pelepasan cukai menyenaraikan setiap satu dengan hadnya.

Ketiga, dapatkan angka anggaran sebelum anda memerlukannya. Kalkulator cukai percuma mengambil masa dua minit dan memberitahu anda sama ada anda menuju ke arah baki cukai atau bayaran balik.