Penalti & tarikh akhir · Lewat memfail
Penalti lewat fail cukai: 15%, 30% atau 45%?
Penalti lewat memfail dikira sebagai peratusan cukai yang kena dibayar: 15% jika sehingga 12 bulan lewat, 30% antara 12 hingga 24 bulan, dan 45% melebihi 24 bulan. Jamnya bermula pada tarikh akhir berkanun, iaitu 30 April atau 30 Jun, bukan pada tempoh anjal e-Filing.
Ramai yang terlepas tarikh akhir membayangkan satu angka besar yang menakutkan. Realiti nya lebih terkawal, kerana penalti ini bersandar pada cukai anda, bukan pendapatan anda, dan ia meningkat mengikut tempoh, bukan sekali gus.
Berapa sebenarnya penaltinya
Di bawah seksyen 112 dan garis panduan GPHDN 3/2020, penalti sivil dikira atas cukai yang kena dibayar:
Sehingga 12 bulan lewat, 15%. Antara 12 hingga 24 bulan, 30%. Melebihi 24 bulan, 45%.
Kerana ia bersandar pada cukai, seorang yang cukainya kecil akan mendapat penalti yang kecil. Dan jika anda sebenarnya berada dalam kedudukan bayaran balik atau sifar, peratusan itu tiada apa untuk digigit. Walaupun begitu, failkan juga: kompaun lewat memfail masih mungkin, dan memfail menghentikan keadaan daripada meningkat.
Selain laluan sivil, terdapat laluan pendakwaan di bawah seksyen 112(1): denda RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara sehingga enam bulan. Dalam amalan LHDN lazimnya mengkompaun. Jika anda tidak memfail selama dua tahun atau lebih, seksyen 112(1A) membenarkan penalti khas sehingga tiga kali ganda cukai berkenaan.
Jam bermula pada tarikh akhir berkanun
Ini butiran kecil yang mengejutkan ramai orang. Tarikh akhir berkanun ialah 30 April bagi Borang BE dan 30 Jun bagi Borang B. Tempoh anjal e-Filing sehingga 15 Mei dan 15 Julai ialah kemudahan penghantaran, dan bukan tarikh baharu untuk mengira penalti.
Bahaya sebenar: menunggu sehingga LHDN bertindak
Perkara paling mahal dalam keseluruhan topik ini bukan peratusan di atas, tetapi membiarkan LHDN bertindak dahulu. Apabila anda tidak memfail langsung, LHDN boleh mengeluarkan taksiran anggaran melalui Borang J di bawah seksyen 90(3). Penaltinya 45% rata, dan jumlah itu kena dibayar dalam 30 hari.
Lebih menyusahkan lagi, jumlah dalam Borang J ialah anggaran LHDN, dibuat mengikut pertimbangan mereka tanpa pelepasan dan perbelanjaan sebenar anda. Ia selalunya lebih tinggi daripada cukai yang anda benar-benar berhutang. Membetulkannya bermakna memfail borang sebenar dan merayu melalui Borang Q dalam tempoh 30 hari, iaitu kerja yang jauh lebih banyak daripada sekadar memfail lewat.
Lewat memfail dan lewat membayar itu dua perkara berbeza
Kedua-duanya boleh berlaku serentak, dan orang kerap mencampur adukkannya. Lewat memfail ialah skala 15/30/45% di atas. Lewat membayar ialah kenaikan 10% atas baki yang tidak dijelaskan di bawah seksyen 103(3), dan tiada tambahan 5% selepas itu, kerana subseksyen yang mengandungi tambahan tersebut telah dipotong berkuat kuasa 1 Januari 2020. Butirannya ada dalam panduan penalti lewat bayar cukai.
Apa perlu buat sekarang
Failkan hari ini melalui e-Filing di MyTax, yang kekal terbuka selepas tarikh akhir. Jangan tunggu LHDN perasan. Jika anda tidak mampu menjelaskan baki sekali gus, failkan dahulu dan uruskan pembayaran secara berasingan melalui e-Ansuran; memfail dan membayar ialah dua jam yang berbeza, dan menghentikan jam pertama itu percuma.
Jika anda mempunyai alasan yang tulen, bayar dahulu kemudian rayu secara bertulis kepada Unit Pungutan cawangan. Panduan langkah demi langkah untuk tahun semasa ada di terlepas tarikh akhir Borang B, dan senarai penuh setiap penalti ada di denda LHDN.
Soalan lazim
Penalti dikira atas apa?
Atas cukai yang kena dibayar, bukan atas pendapatan anda. Jadi jika cukai anda kecil, penaltinya kecil, dan jika kedudukan anda sifar atau layak bayaran balik, peratusan itu tiada apa untuk digigit.
Jam bermula dari tempoh anjal e-Filing atau tarikh akhir sebenar?
Dari tarikh akhir berkanun, iaitu 30 April untuk Borang BE dan 30 Jun untuk Borang B. Tempoh anjal e-Filing sehingga 15 Mei dan 15 Julai ialah kemudahan penghantaran, bukan tarikh baharu untuk pengiraan penalti.
Saya tidak memfail selama tiga tahun. Teruk sangat ke?
Ia serius tetapi boleh dibetulkan. Melebihi 24 bulan, skalanya 45%, dan tidak memfail dua tahun atau lebih membolehkan penalti khas sehingga tiga kali ganda cukai di bawah seksyen 112(1A). Datang sendiri sebelum LHDN bertindak masih membawa anda ke hujung skala yang lebih rendah. Dengan pendapatan perniagaan dan beberapa tahun terlibat, dapatkan ejen cukai berlesen.
e-Filing masih boleh dibuka selepas tarikh akhir?
Ya. Portal MyTax kekal terbuka selepas tarikh akhir, jadi failkan sekarang juga. Menunggu sehingga LHDN mengeluarkan taksiran anggaran adalah keputusan yang paling mahal dalam keseluruhan proses ini.
Boleh saya rayu penalti?
Boleh. Bayar dahulu, kemudian hantar rayuan bertulis kepada Unit Pungutan di cawangan anda dengan alasan dan dokumen sokongan seperti laporan perubatan. Ketua Pengarah mempunyai budi bicara di bawah seksyen 124(3), dan rayuan yang munasabah memang kerap dipertimbangkan.
