Denda LHDN 2026: setiap penalti dalam ringgit.

Kebanyakan orang yang mencari "denda LHDN" sebenarnya sedang cuba menganggar satu perkara: berapa teruk keadaan saya sekarang. Jawapan jujurnya, bagi kes biasa, angkanya jauh lebih kecil daripada yang dibayangkan, dan ia mengecil lagi jika anda bertindak awal.

Lewat memfail (seksyen 112)

Penalti sivil dikira sebagai peratusan cukai yang kena dibayar, dan dikira dari tarikh akhir berkanun, iaitu 30 April bagi Borang BE dan 30 Jun bagi Borang B, bukan dari tempoh anjal e-Filing.

Sehingga 12 bulan lewat, penaltinya 15%. Antara 12 hingga 24 bulan, 30%. Melebihi 24 bulan, 45%.

Yang paling mahal ialah tidak memfail langsung sehingga LHDN bertindak dahulu. Apabila LHDN mengeluarkan taksiran anggaran melalui Borang J di bawah seksyen 90(3), penaltinya 45% rata dan jumlah itu kena dibayar dalam 30 hari. Anggaran itu dibuat mengikut pertimbangan LHDN, bukan angka sebenar anda, jadi ia selalunya lebih tinggi daripada cukai yang anda benar-benar berhutang.

Selain penalti sivil, terdapat laluan pendakwaan: denda RM200 hingga RM20,000 dan/atau penjara sehingga enam bulan di bawah seksyen 112(1). Dalam amalan LHDN lazimnya mengkompaun. Jika anda tidak memfail selama dua tahun atau lebih, seksyen 112(1A) membenarkan penalti khas sehingga tiga kali ganda cukai berkenaan.

Terlepas tarikh akhir tahun ini? Langkah demi langkah ada dalam panduan terlepas tarikh akhir Borang B.

Lewat membayar (seksyen 103)

Ini berbeza daripada lewat memfail, dan kedua-duanya boleh berlaku serentak. Jika baki cukai tidak dijelaskan menjelang tarikh akhir, kenaikan 10% dikenakan atas jumlah yang belum dibayar di bawah seksyen 103(3).

Itu sahaja. Tiada tambahan 5%. Tambahan 5% selepas 60 hari yang masih disebut dalam banyak artikel dahulunya berada dalam seksyen 103(4), dan subseksyen itu telah dipotong sepenuhnya oleh Akta Kewangan 2019, berkuat kuasa 1 Januari 2020. Jika anda terjumpa sumber yang masih menyatakan 10% campur 5%, sumber itu menyalin undang undang yang sudah mati. Butiran penuh ada dalam panduan penalti lewat bayar cukai.

Tidak mampu menjelaskan sekali gus? Itu bukan sebab untuk mendiamkan diri. LHDN memberikan pelan ansuran secara rutin melalui e-Ansuran, dan caranya ada dalam panduan tak mampu bayar cukai.

Kurang isytihar atau angka salah (seksyen 113)

Jika audit mendapati anda kurang mengisytiharkan, penalti atas cukai terkurang cajnya ialah 15% bagi kesalahan pertama, 30% bagi kedua, dan 45% bagi ketiga dan seterusnya, mengikut Rangka Kerja Audit Cukai yang berkuat kuasa 15 Mac 2025. Penipuan yang disengajakan boleh mencecah 100%. Perbezaan pendapat teknikal yang jujur, di mana LHDN sendiri tiada pendirian yang diterbitkan, boleh berakhir pada 0%.

Di sinilah masa benar-benar bernilai wang. Pendedahan sukarela sebelum surat audit sampai dikenakan 15%, dan jika anda membetulkannya melalui borang pindaan dalam tempoh enam bulan dari tarikh akhir memfail, 10%. Sebaik surat permohonan dokumen tiba, audit sudah bermula dan tingkap pendedahan sukarela itu tertutup.

Rekod, dan tempoh yang betul

Anda wajib menyimpan rekod dan resit selama tujuh tahun di bawah seksyen 82 dan 82A. Tanpa dokumen sokongan, tuntutan boleh ditolak semasa audit dan cukainya dicaj semula berserta penalti. Nota tulisan sendiri bukan bukti yang mencukupi, kerana beban pembuktian terletak pada pembayar cukai di bawah seksyen 99.

Satu salah faham yang perlu dibetulkan: tujuh tahun itu tempoh simpanan rekod, bukan jangkauan audit. Had masa untuk LHDN membangkitkan taksiran ialah lima tahun selepas berakhirnya tahun taksiran di bawah seksyen 91, dan had itu tidak terpakai langsung dalam kes penipuan, keingkaran sengaja atau kecuaian.

Sekatan perjalanan (seksyen 104)

Perintah halangan keluar negara adalah nyata dan dikuatkuasakan secara aktif apabila ada hutang cukai yang tidak dijelaskan. Anda boleh menyemak status sendiri di portal MyTax atau melalui semakan Imigresen sebelum membeli tiket. Untuk melepaskannya, jelaskan hutang sepenuhnya, atau mohon pelepasan sementara di cawangan yang memegang fail anda dengan membayar sekurang-kurangnya separuh hutang dan menghantar permohonan sekurang kurangnya lima hari bekerja sebelum tarikh perjalanan.

Cara mengurangkan penalti

Tiga perkara yang benar-benar berkesan. Pertama, failkan sekarang, walaupun sudah lewat dan walaupun anda belum mampu membayar; e-Filing kekal terbuka selepas tarikh akhir, dan memfail menghalang Borang J yang mengunci 45%. Kedua, jika ada tahun lalu yang angkanya salah, dedahkan secara sukarela sebelum sebarang surat audit sampai. Ketiga, jika anda mempunyai alasan yang tulen seperti sakit atau masalah sistem, bayar dahulu, kemudian rayu penalti secara bertulis kepada Unit Pungutan cawangan.

Jika ia melibatkan pendapatan perniagaan, beberapa tahun sekaligus, dan jumlah yang besar, dapatkan ejen cukai berlesen. Itu memang kepakaran mereka.