Cukai ikut kerja anda · Pelabur · Pendapatan dividen
Cukai dividen 2%: siapa kena bayar.
Bagi hampir semua orang, jawapannya tiada apa-apa. Cukai dividen 2% baharu Malaysia, yang bermula pada Tahun Taksiran 2025 dan mula muncul apabila anda memfailkan cukai pada 2026, hanya dikenakan pada pendapatan dividen melebihi RM100,000 setahun. Itu pun cuma 2%, dan hanya pada bahagian yang melebihi had tersebut. Sumber terbesar yang dipegang kebanyakan rakyat Malaysia, seperti KWSP dan ASB, dikecualikan dan langsung tidak dikira.
Siapa yang perlu bayar 2% ini?
Individu pemastautin yang memegang saham, tetapi hanya apabila pendapatan dividen bercukai anda setahun melebihi RM100,000. Sekiranya dividen anda setahun berjumlah RM100,000 atau kurang, cukai ini tidak menyentuh anda, dan tiada apa-apa tambahan untuk diisytiharkan. Ia diperkenalkan oleh Akta Kewangan 2024 (Bahagian XXII Jadual 1 Akta Cukai Pendapatan 1967) dan terpakai mulai TT 2025, jadi 2026 ialah pemfailan pertama yang memaparkannya.
Ia cukai kecil yang disasarkan kepada pendapatan dividen tinggi, bukan cukai ke atas pelabur biasa. Di bawah had itu, dividen daripada syarikat Malaysia kekal di bawah sistem satu peringkat: dicukai sekali di peringkat syarikat, dan tidak dicukai lagi pada anda.
RM100,000 yang anda tolak sendiri
Inilah bahagian yang sering mengelirukan. Dalam Borang BE, LHDN tidak melakukan penolakan RM100,000 untuk anda di skrin. Nota panduannya sendiri (Nota BE, perkara B2) meminta anda menolak RM100,000 pertama sendiri daripada pendapatan berkanun dividen, dan memasukkan baki sahaja. Dalam contoh LHDN sendiri, seseorang yang menerima RM2,500,000 dividen melaporkan RM2,400,000.
Itulah sebabnya bacaan awal terhadap portal kelihatan seolah-olah tiada had langsung: portal tidak menunjukkan penolakan kerana penolakan itu sepatutnya berlaku sebelum anda memasukkan angka. Sekiranya tersilap, anda terlebih isytihar. MyTaxMate menggunakan potongan RM100,000 secara automatik, jadi angka yang disediakannya untuk Borang BE anda sudah pun jumlah bersih yang betul.
Apa yang dikecualikan (dan ia banyak)
Inilah bahagian yang kebanyakan tajuk berita terlepas. Beberapa sumber dividen terbesar dikecualikan, dan ia langsung tidak dikira ke arah RM100,000:
Pendapatan dividen
Dikira ke arah RM100,000
Kemudian 2% atas lebihan
- Dividen daripada syarikat Malaysia kepada anda
- Sama ada dipegang terus atau melalui nomini
- Hanya bahagian melebihi RM100,000 setahun
Dikecualikan, tidak dikira
Abaikan sepenuhnya
- Dividen KWSP
- Unit amanah: ASB, ASN dan dana ASNB / PNB lain
- Dividen koperasi
- Kebanyakan dividen sumber luar negara
- Dividen taraf perintis, Labuan dan dana tertutup
KWSP menimbulkan kekeliruan sebenar apabila cukai ini mula-mula muncul, jadi LHDN menegaskannya dengan jelas pada awal 2026: dividen KWSP kekal bebas cukai. Sekiranya dividen anda kebanyakannya KWSP, ASB atau unit amanah lain, anda boleh berhenti di sini.
Contoh pengiraan · RM250,000 dividen Malaysia
Jadi atas RM250,000 dividen, cukainya ialah RM2,820, bukan RM5,000, kerana RM100,000 pertama ditolak dahulu dan pelepasan masih terpakai pada bakinya. Seseorang dengan RM80,000 dividen tidak mengisytiharkan apa-apa dan membayar RM0. Ingin menyemak angka anda sendiri? Kalkulator cukai percuma kami menggunakan kadar semasa.
Cara melaporkannya
Ia berjalan melalui sistem taksir sendiri, dalam Borang BE tahunan yang sedia anda failkan, bukan sebagai bayaran berasingan sepanjang tahun seperti majikan memotong PCB. Anda memasukkan angka dividen bersih (selepas potongan RM100,000) dalam ruang dividen, dan 2% itu diselesaikan semasa anda memfailkan cukai. Sekiranya anda juga menjalankan perniagaan, peraturan dividen yang sama terpakai dalam Borang B anda. Simpan baucar dan penyata dividen anda, dan ingat rekod disimpan selama 7 tahun.
Langkah seterusnya
Pertama, jumlahkan dividen bercukai anda sahaja, tanpa mengira KWSP, ASB dan sumber dikecualikan yang lain. Sekiranya jumlah itu RM100,000 atau kurang, anda sudah selesai. Sekiranya lebih, tolak RM100,000 dan bakinya itulah yang dikenakan 2%. Baharu dalam memasukkan pendapatan pelaburan ke dalam borang? Panduan pendapatan sampingan menunjukkan kedudukannya di sisi gaji, dan senarai pelepasan merangkumi pelepasan yang masih menurunkan cukai.
Soalan lazim
Saya dapat dividen KWSP dan ASB je. Kena bayar ke?
Tidak. Dividen KWSP dan agihan unit amanah seperti ASB dan ASN dikecualikan, dan langsung tidak dikira ke arah RM100,000. Bagi kebanyakan orang, di situlah dividen mereka datang, jadi cukai ini tidak terpakai.
Dividen saya RM120,000. Berapa cukainya?
Hanya RM20,000 yang melebihi had itu diambil kira. Anda isytihar RM20,000, dan 2% daripadanya ialah RM400 paling banyak, sebelum pelepasan. Bagi ramai pemfail, rebat RM400 atau pelepasan menurunkannya sehingga sifar.
Saya isytihar jumlah penuh atau baki sahaja?
Baki sahaja. Borang BE LHDN (Nota BE, perkara B2) meminta anda menolak RM100,000 pertama sendiri dan memasukkan baki sahaja. Dalam contoh LHDN sendiri, RM2,500,000 yang diterima dilaporkan sebagai RM2,400,000. MyTaxMate melakukan penolakan ini untuk anda.
Dividen luar negara saya kena cukai ni tak?
Kebanyakan dividen sumber luar negara yang diterima individu pemastautin kekal dikecualikan, jadi ia tidak dikira ke arah RM100,000. Cukai ini mengenai dividen syarikat Malaysia.
Ini cukai kedua atas dividen yang sama ke?
Ia caj 2% baharu yang berasingan, bermula TT 2025, atas bahagian dividen anda yang melebihi RM100,000. Di bawah had itu, dividen daripada syarikat Malaysia kekal dicukai sekali di peringkat syarikat dan tidak dicukai lagi pada anda.
